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财政税收

资本交易税收实务:2019版核心政策与典型案例解析

作者：徐贺

出版社：中国税务出版社出版时间：2019-02-01

开本： 16开 页数： 524

本类榜单：经济销量榜

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版权信息
本书特色
内容简介
目录
相关资料
作者简介

资本交易税收实务:2019版核心政策与典型案例解析版权信息

ISBN：9787567807846
条形码：9787567807846 ; 978-7-5678-0784-6
装帧：一般胶版纸
册数：暂无
重量：暂无
所属分类：
经济
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财政税收

资本交易税收实务:2019版核心政策与典型案例解析本书特色

2012年以来，有关企业重组资本交易的税收新政相继发布。作者总结多年税务专业服务工作经验，结合*政策和税收案例，围绕非货币性资产出资入股、企业改制上市及新三板挂牌、企业融资、并购重组、限售股减持、公司与股东之间交易等六类业务，对税收政策出台背景、要解决的主要问题、发展变化、新亮点、具体执行中出现的情况等方面进行详细解析,是资本交易涉税处理的实用宝典。

资本交易税收实务:2019版核心政策与典型案例解析内容简介

★ 核心政策解读和典型案例解析相结合 ★ 全方位立体解析实际操作中的难点和痛点 ★ 涉及改制上市、产业并购、资产划转等多个资本交易专题

资本交易税收实务:2019版核心政策与典型案例解析目录

**章　非货币性资产出资入股 **节　非货币性资产出资入股的企业所得税处理一、2014年1月1日之前的企业所得税处理二、2014年1月1日之后的企业所得税处理三、居民企业以股权或者资产向境外投资的企业所得税处理第二节　非货币性资产出资入股的个人所得税处理一、2011年1月4日之前非货币性资产投资增值暂不征收个人所得税二、2011年2月之后部分税务机关依据国家税务总局的个案批复征税三、2015年4月1日之后适用分期纳税政策第三节　技术入股的所得税处理一、技术入股所得税递延纳税政策的适用与操作二、技术入股是否可以适用技术转让的减免企业所得税优惠政策第四节　非货币性资产出资入股的增值税处理第五节　房地产出资入股的土地增值税处理一、2006年3月2日之前的税收政策与执行二、2006年3月2日至2014年12月31日的税收政策与执行三、2015年1月1日至2019年2月的税收政策与执行第六节　房地产出资入股的契税处理一、二级市场投资行为的契税处理二、土地一级市场中的国家出资入股行为的契税处理三、特定的同一投资主体内部投资行为免征契税第七节　非货币性资产出资入股的印花税处理一、投资入股协议（合同）是否贴花二、被投资企业的印花税问题第二章　企业改制上市及新三板挂牌业务 **节　国有企业公司制改制一、什么是国有企业公司制改制二、国有企业公司制改制的税务处理第二节　有限责任公司改制为股份有限公司及后续转增资本（股本）一、股改的特征和实质二、股改业务公司层面的税务处理三、股改业务股东层面的税务处理第三节　国有企业改制上市一、个案批复处理阶段税务处理二、符合条件的企业可以普遍适用阶段税务处理第三章　企业融资业务 **节　向金融企业直接融资的税务处理第二节　向非金融企业融资的税务处理一、向非关联方企业借款的税务处理二、向关联方企业借款的税务处理三、向自然人借款支付利息的税务处理第三节　用于对外投资的借款利息的税务处理第四节　统借统还业务的税务处理一、统借统还业务的增值税处理二、统借统还业务的企业所得税处理第五节　明股实债方式融资的企业所得税处理第六节　永续债的企业所得税处理一、永续债的主要特征二、永续债的会计核算三、永续债适用的企业所得税政策的建议第七节　无偿提供资金使用的税务处理一、无偿使用资金的增值税处理二、无偿使用资金的企业所得税处理第八节　股东应缴资本未到位利息支出的企业所得税处理第四章　并购重组业务 **节　企业并购重组涉税情况一、税收是并购重组交易中的重要成本二、现实中并购重组税收管理依然缺失三、税收管理的重要性和专业性要求设计并购重组方案时必须前置管理四、并购重组税收处理的政策导向第二节　并购重组的税务基本处理规则一、企业并购重组的企业所得税基本处理规则二、并购重组的个人所得税基本处理规则三、企业并购重组的增值税基本处理规则四、企业并购重组的土地增值税基本处理规则五、企业并购重组的契税基本处理规则六、企业并购重组的印花税基本处理规则第三节　产业并购的税务处理一、产业并购方案设计对后续税务处理的影响二、企业所得税的一般性税务处理三、企业所得税的特殊性税务处理四、产业并购中的个人所得税处理五、产业并购中涉及的其他税种问题第四节　借壳上市的税务处理一、借壳上市的界定二、借壳上市的主要环节三、不同模式下借壳上市的税务处理第五节　中国概念股回归的税务处理一、中国概念股及回归的原因二、中国概念股回归的主要操作程序及涉税环节三、转让境外公司股权的个人所得税处理四、境外非居民企业股东直接或者间接转让境内公司股权的企业所得税处理第六节　整体上市的税务处理一、整体上市的界定及宏观政策导向二、整体上市主要模式及税务处理第七节　业绩补偿（对赌）的所得税处理一、业绩补偿适用的资本市场监管法规二、业绩补偿条款要解决的问题和交易实质三、业绩补偿的会计处理四、业绩补偿的企业所得税处理第八节　企业合并的税务处理一、企业合并的企业所得税处理二、企业合并的个人所得税处理三、企业合并的增值税处理四、企业合并的土地增值税处理五、企业合并的契税处理六、企业合并的印花税处理第九节　企业分立的税务处理一、企业分立的企业所得税处理二、企业分立的个人所得税处理三、企业分立的增值税处理四、企业分立的土地增值税处理五、企业分立的契税处理六、企业分立的印花税处理第十节　资产收购的税务处理一、资产收购业务的企业所得税处理二、资产收购业务的增值税处理三、资产收购业务的土地增值税处理四、资产收购业务的契税处理第十一节　资产划转的税务处理一、资产划转的企业所得税处理二、企业之间资产划转的增值税处理三、企业之间资产划转的契税处理四、企业之间资产划转的土地增值税处理五、企业之间资产划转的印花税处理第十二节　政府向企业划入资产的税务处理一、政府向企业划入资产的企业所得税处理二、政府向企业划入资产的契税处理第十三节　债务重组业务的税务处理一、债务重组的界定及特征二、债务重组的企业所得税处理三、债务重组的个人所得税处理四、债务重组的增值税和土地增值税处理五、债务重组的契税处理六、债务重组的印花税处理第五章　限售股减持的税务处理 **节　限售股减持的增值税处理一、营业税存在时各地执行差异较大二、全面营改增后政策明确三、转让限售股行为征收增值税适用主体四、纳入增值税征收范围的限售股具体范围五、转让限售股计算增值税时买入价确认的问题第二节　限售股减持的企业所得税处理一、特定环境下形成的持股主体转让限售股是否缴纳企业所得税二、企业转让代个人持有的限售股的企业所得税处理三、企业在解禁前转让限售股的企业所得税处理第三节　限售股减持的个人所得税处理一、转让限售股征收个人所得税的背景二、个人所得税的纳税义务人和应纳税额的计算第六章　公司与股东之间交易相关业务 **节　非上市公司股权激励的税务处理一、政策变化前非上市公司股权激励税收政策存在的问题二、主要的政策规定和解决的问题三、激励标的在转让时按照“财产转让所得”项目征税引发的问题四、适用于递延纳税的股权激励类型五、递延纳税政策适用的具体前置条件六、政策中尚未列举的股权激励模式的税务处理问题七、享受递延纳税政策在股权持有期间的转股处理八、处置递延纳税的股权时的税务处理问题九、不符合递延纳税条件的股权激励的个人所得税处理十、享受递延纳税政策的备案与税务机关征管第二节　股息性收益的税务处理一、股息性收益的企业所得税处理二、股息性收益的个人所得税处理第三节　权益性交易的税务处理一、权益性交易的具体表现形式二、权益性交易的会计处理三、权益性交易的税务处理第四节　减资撤资和注销清算的税务处理一、减资撤资的税务处理二、企业清算的税务管理附录　本书重点法规文件简称和全称对照表

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资本交易税收实务:2019版核心政策与典型案例解析相关资料

本书基于作者的长期实践积累，通过典型案例分析，透彻地解读资本交易业务各个节点的税务处理方法，使读者知其然更知其所以然，对税收实务的把握与处理能更加精准，是一本具有实用价值的业务指南、专业学习的好教材。中国人民大学财政金融学院教授、博士生导师岳树民

本书有助于透过作者丰富实践经验的视角快速了解资本交易涉税风险本质，正确运用税收政策，不仅是我们基层税务机关管理大企业税务风险的一本工具书，相信也是众多纳税人和大企业税务管理从业者处理资本交易业务的实用宝典。国家税务总局北京市西城区税务局所长白玉明

作为一名从业逾10年的投行老兵，每遇到税收实务难题，我都会翻阅徐贺之前编写的《资本交易税务管理指南及案例剖析》，很多困惑都迎刃而解。随着本书的出版，将让更多的人获益。国信证券股份有限公司投行事业部执行总经理邵鹤令

岁月不居，天道酬勤。徐贺先生专注于资本交易税收问题研究，政策精熟，实践经验丰富。本书以大量案例生动形象地解析各种资本交易业务的政策运用及税务处理，具有全面、新颖、实用的特点，对各类资本交易税务处理都有重要的指导意义。中国中铁股份有限公司财务部副部长李静