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企业所得税与会计准则差异分析-案例讲解与纳税申报-2016年版 版权信息
- ISBN：9787567803992
- 条形码：9787567803992 ; 978-7-5678-0399-2
- 装帧：一般胶版纸
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>
企业所得税与会计准则差异分析-案例讲解与纳税申报-2016年版 本书特色
本书从所得税法和企业会计准则不同的角度，解读了企业所得税具体实务中存在的会计与税法的差异，包括经营活动收入确认、投资活动收益确认、费用的核算和资产的计量等多方面问题。精心设计了40余件实务案例说明会计核算和税法的差异和纳税调整过程，深入分析会计处理和税务处理方法，并将主要差异的纳税调整过程体现在*新企业所得税申报（主表和41张附表）中，可有效提高读者掌握《企业所得税申报表》（2015版）填报及纳税调整能力，为做好企业所得税汇算清缴奠定基础。 本书突出特点是将税法与会计差异处理的具体操作方法与案例分析说明融为一体，使本书具有极高的实用性、指导性和可操作性。该书是纳税人正确理解和掌握新企业所得税法与新会计准则差异分析及协调差异处理具体操作方法**的工具书。
企业所得税与会计准则差异分析-案例讲解与纳税申报-2016年版 内容简介
★ 详解企业所得税与会计准则的具体规定、差异分析、纳税调整，将税法与会计主要差异的纳税调整尽现在*新纳税申报表的填报过程中，是税务人员和纳税人**工具书。★ 梳理常用理论，侧重实务解析。将税法与会计差异处理的具体操作方法与案例分析融为一体，精准解读企业所得税与会计准则之间的千变万化。★ 设计典型案例，深析*新政策。特别增加“差异分析与纳税调整综合案例”，方便读者建立财务信息与纳税申报之间的*佳路径，享受“渔”与“鱼”兼得的妙趣横生。
企业所得税与会计准则差异分析-案例讲解与纳税申报-2016年版 目录
**章 会计与税法基本原理的差异 **节 会计与税法目标的差异 一、财务报告目标 二、企业所得税法目标 第二节 会计与税法基本前提与基本原则的差异 一、会计主体与纳税主体的差异 二、会计分期与纳税期限的差异 三、会计计量标准与应纳税额计量标准的差异 四、信息质量基本原则的差异 五、权责发生制应用的差异 六、处理会计准则与企业所得税法差异的原则和方法 第三节 会计与企业所得税法规体系的差异 一、会计法规体系的构成 二、企业所得税法规体系的构成 三、违反会计法规与税法法规的处罚第二章 经营活动收入确认的会计与税法差异 **节 收入的概念、范围与确认 一、收入概念与计量的会计与税法差异 【案例2-1】核定征收方式下应纳税所得额的计算 二、收入范围确认的会计与税法差异 三、收入确认基础及计量的会计与税法差异 【案例2-2】分期收款方式销售商品 第二节 商品销售收人确认和计量的会计与税法差异 一、商品销售收入确认标准的会计与税法差异 【案例2-3】不满足收入确认条件的商品销售业务纳税调整及申报 二、商品销售中涉及折扣事项的会计与税法差异 【案例2-4】商业折扣业务的纳税调整及申报 三、商品销售折让与销售退回的会计与税法差异 【案例2-5】属于资产负债表日后事项的销售退回业务纳税调整及申报 四、附有销售退回条件的销售业务会计与税法差异 五、售后回购业务的会计与税法差异 六、“买赠”组合销售与发放“赠品”的会计与税法差异 【案例2-6】促销活动中发放赠品业务纳税调整及申报 第三节 劳务收入确认的会计与税法差异 一、劳务收入的范围 二、劳务收入确认和计量的会计与税法差异 【案例2-7】跨年度完成的劳务活动纳税调整及申报 第四节 使用费收入确认的会计与税法差异 一、使用费收入概念的会计与税法差异 二、特许权使用费收入的会计与税法差异 【案例2-8】特许权使用费收入纳税调整及申报 三、租金收入确认的会计与税法差异 【案例2-9】租赁期限跨年度，租金分次支付业务纳税调整及申报 第五节 建造合同收入确认的会计与税法差异 一、建造合同收人确认的会计核算 二、建造合同收入确认的税法规定 三、会计与税法规定差异分析 第六节 非货币性资产交换的会计与税法差异 一、非货币性资产交换的概念 二、非货币性资产交换采用公允价值模式计量的会计与税法差异 【案例2-10】居民企业以非货币性资产对外投资业务纳税调整及申报 三、非货币性资产交换采用成本模式计量的会计与税法差异 【案例2-11】非货币性资产交换采用成本模式计量纳税调整及申报 四、非货币性资产交换中涉及多项资产交换的会计处理 第七节 债务重组收益的会计与税法差异 一、债务重组定义和重组方式的会计与税法差异 二、以现金清偿债务的债务重组会计与税法差异 三、以非现金资产清偿债务，企业债务重组的会计与税法差异 【案例2-12】以原材料、库存商品等存货清偿债务纳税调整及申报 【案例2-13】以固定资产清偿债务纳税调整及申报 四、将债务转为资本的债务重组会计与税法差异 五、修改其他债务条件的债务重组会计与税法差异 第八节 政策性搬迁业务的会计与税法差异 一、政策性搬迁业务的会计处理 二、政策性搬迁业务的税法规定 三、政策性搬迁业务的会计与税法差异 四、政策性搬迁业务纳税调整及纳税申报 【案例2-14】政策性搬迁业务纳税调整及申报 第九节 收入确认中几个特殊问题的会计与税法差异 一、视同销售收人的确认 【案例2-15】将自产货物用于职工福利业务纳税调整及申报 【案例2-16】将自产货物用于捐赠业务纳税调整及申报 【案例2-17】将自产货物用于对外投资业务纳税调整及申报 二、捐赠收入的会计与税法差异 三、政府补助的会计与税法差异 【案例2-18】政府补助属于征税收入业务纳税调整及申报 【案例2-19】政府补助属于不征税收入业务纳税调整及申报第三章 投资活动收益确认的会计与税法差异 **节 投资收益基本概念的会计与税法差异 一、投资收益的概念 二、投资收益的范围 第二节 利息收入确认的会计与税法差异 一、利息收入构成的会计与税法差异 二、持有至到期投资的初始计量与计税基础 三、持有至到期投资收益确认的会计与税法比较 【案例3-1】国债利息收入业务纳税调整及申报 第三节 股息、红利收益确认的会计与税法差异 一、股息、红利收益确认的会计处理 二、股息、红利收益确认的税法规定 三、股息、红利收益的差异分析 四、股息、红利收益纳税调整及申报 【案例3-2】股息、红利收益纳税调整及申报 第四节 投资资产持有期间其他收益的会计与税法差异 一、公允价值变动损益的会计与税法差异 【案例3-3】公允价值变动损益纳税调整及申报 二、可供出售金融资产期末计价的会计与税法差异 三、长期股权投资持有期间的会计核算 【案例3-4】权益法下长期股权投资初始成本调整业务纳税调整及申报 四、长期股权投资计税基础的确定 五、长期股权投资会计与税法差异综合分析 【案例3-5】长期股权投资业务纳税调整及申报 第五节 投资资产转让收益确认的会计与税法差异 一、交易性金融资产成本与转让收益确认的会计与税法差异 【案例3-6】交易性金融资产成本与转让收益纳税调整及申报 二、可供出售金融资产成本与转让收益确认的会计与税法差异 三、长期股权投资成本确认的会计与税法差异 四、长期股权投资转让收益确认的会计与税法差异 【案例3-7】长期股权投资转让收益纳税调整及申报第四章 费用确认和计量的会计与税法差异 **节 费用基本概念的会计与税法差异 一、会计准则规定费用的概念与分类 二、会计准则规定费用的确认原则 三、企业所得税法关于扣除项目的规定 四、各扣除项目的会计与税法差异 第二节 人工费用的会计与税法差异 一、职工与职工薪酬构成的会计与税法差异 二、工资薪金的会计与税法差异 三、职工福利费的会计与税法差异 四、职工教育经费的会计与税法差异 五、工会经费的会计与税法差异 【案例4-1】工资及三项经费纳税调整及申报 【案例4-2】职工教育经费纳税调整及申报 五、各种保险费的会计与税法差异 【案例4-3】职工保险费及住房公积金纳税调整及申报 六、辞退福利的会计与税法差异 七、其他长期职工福利的会计与税法差异 第三节 股份支付的会计与税法差异 一、股份支付的基本概念 二、以权益结算的股份支付会计与税法差异 三、以现金结算的股份支付会计与税法差异 【案例4-4】现金结算的股份支付纳税调整及申报 第四节 借款费用的会计与税法差异 一、借款费用的基本概念 二、借款费用的会计处理 三、向金融企业借款借款费用的税法规定 四、向非金融企业及自然人借款借款费用的税法规定 五、向关联方借款借款费用的税法规定 【案例4-5】向关联企业借款利息支出纳税调整及申报 六、借款费用的会计与税法差异 【案例4-6】利息支出纳税调整及申报 第五节 其他费用事项的会计与税法差异 一、业务招待费的会计与税法差异 【案例4-7】业务招待费纳税调整及申报 二、广告费和业务宣传费的会计与税法差异 【案例4-8】广告费、业务宣传费纳税调整及申报 【案例4-9】关联企业广告费、业务宣传费纳税调整及申报 三、风险准备金的会计与税法差异 【案例4-10】资产减值损失准备金纳税调整及申报 四、对外捐赠业务的会计与税法差异 五、预计负债的会计与税法差异 【案例4-11】预计负债业务纳税调整及申报 六、各种罚款支出的会计与税法差异第五章 资产确认和计量的会计与税法差异 **节 资产概念的会计与税法差异 一、资产的概念 二、资产的计量属性与计税基础 第二节 存货的会计与税法差异 一、存货的概念 二、存货的会计成本与计税基础 三、存货发出计价方法的会计与税法差异 四、存货损失认定的会计与税法差异 【案例5一l】存货损失业务纳税调整及申报 第三节 固定资产的会计与税法差异 一、固定资产确认的会计与税法差异 二、固定资产的人账价值与计税基础 三、固定资产折旧和减值的会计与税法差异 【案例5-2】固定资产折旧纳税调整及申报 四、固定资产后续支出的会计与税法差异 五、固定资产期末计价的会计与税法差异 六、固定资产财产损失认定的会计与税法差异 七、固定资产处置的会计与税法差异 第四节 无形资产的会计与税法差异 一、无形资产的概念及内容 二、无形资产的人账价值与计税基础 【案例5-3】无形资产研发支出纳税调整及申报 三、无形资产后续计量的会计与税法差异 四、无形资产期末计价与转让的会计与税法差异 【案例5-4】技术转让所得纳税调整及申报 第五节 投资性房地产的会计与税法差异 一、投资性房地产的概念 二、投资性房地产采用成本模式计量的会计与税法差异 三、投资性房地产采用公允价值模式计量的会计与税法差异 【案例5-5】公允价值模式计量投资性房地产纳税调整及申报第六章 亏损及亏损弥补的会计与税法差异 **节 亏损的计算 一、会计的亏损 二、企业所得税法的亏损 三、亏损计算的会计与税法差异 第二节 亏损的弥补 一、会计与税法对亏损弥补时间要求的差异 二、会计与税法对亏损弥补范围要求的差异 三、亏损弥补的纳税申报 【案例6-1】亏损弥补业务纳税申报第七章 企业所得税纳税申报表与所得税会计准则 **节 企业所得税纳税申报表 一、企业所得税纳税申报的相关规定 二、企业所得税纳税申报表修订背景及特征 三、企业所得税纳税申报表的组成内容 第二节 企业所得税纳税申报表填报案例 第三节 会计与税法差异在企业会计准则中的确认--所得税会计准则 一、资产负债表债务法的理论基础 二、所得税会计准则中的相关概念 三、所得税会计核算附录 练习题及参考答案
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