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第三只眼透视-企业所得税疑难杂症 版权信息
- ISBN：9787509214428
- 条形码：9787509214428 ; 978-7-5092-1442-8
- 装帧：暂无
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>
第三只眼透视-企业所得税疑难杂症 本书特色
★中翰翰邦研究院2016开年力作★ 此书缘起中翰合伙人郝龙航先生（第三只眼）筹备的业务培训，他颇有一些心得和积累，于是整理出来，汇集成册，与各位同行交流分享。以期： ——让我们的纳税人、办税人士，快速理解哪些是不该缴的税项，哪些是要缴的税项，哪些是存在争议的税项。不能光听某些同志、大佬说说就相信，还要有自己的观点和理解。 ——让我们的服务机构，包括会计师、税务师、律师等，大家共同进步。术业有专攻，与其每个人都去深山修炼，不如大家共同分享，这次第三只眼抛砖引玉，希望能为提升我们服务人员的“专业水平”做出一点点贡献。“专业”是职业尊严的重要组成部分。 ——让我们税务机关中的干部，倾听一下不同的声音，关注一下哪些是与自己的理解有差异的，哪些是没有注意到但确实存在问题的。希望本书能成为我们税务干部的好帮手、从业的好工具，愿大家在得出纳税人“不对”的结论时更加慎重。 》》》让【专业】成为前行的“路灯”，我们共同奔向远方！《《《
第三只眼透视-企业所得税疑难杂症 内容简介
★★中翰翰邦研究院2016开年力作★★ 此书缘起中翰合伙人郝龙航先生（第三只眼）筹备的业务培训，他颇有一些心得和积累，于是整理出来，汇集成册，与各位同行交流分享。以期： ——让我们的纳税人、办税人士，快速理解哪些是不该缴的税项，哪些是要缴的税项，哪些是存在争议的税项。不能光听某些同志、大佬说说就相信，还要有自己的观点和理解。 ——让我们的服务机构，包括会计师、税务师、律师等，大家共同进步。术业有专攻，与其每个人都去深山修炼，不如大家共同分享，这次第三只眼抛砖引玉，希望能为提升我们服务人员的“专业水平”做出一点点贡献。“专业”是职业尊严的重要组成部分。 ——让我们税务机关中的干部，倾听一下不同的声音，关注一下哪些是与自己的理解有差异的，哪些是没有注意到但确实存在问题的。希望本书能成为我们税务干部的好帮手、从业的好工具，愿大家在得出纳税人“不对”的结论时更加慎重。 让【专业】成为前行的“路灯”，我们共同奔向远方！
第三只眼透视-企业所得税疑难杂症 目录
目 录 第1章 收入类调整项目//00 1.1 视同销售收入与视同销售成本//00 1.1.1法规基本规定//00 1.1.2汇算清缴的视同销售，如何发现企业的问题//00 1.1.3发现问题，如何调整//00 1.1.4何为视同销售的公允价值//0 1.1.5对于视同销售利润，如何进行纳税调整//0 1.1.6为何一项收入允许扣除两次成本费用//0 1.1.7视同销售收入的基数，申报表未说明如何处理//0 1.1.8非货币性福利，已做会计处理则不再视同销售//0 1.1.9有关增值税的视同销售//0 1.1.10“买一赠一”并非视同销售，但企业未按税法规定做的应如何处理//0 1.1.11内容小结//0 1.2 企业投资合伙企业的投资收益//0 1.2.1合伙企业的所得税政策案例及风险点//0 1.2.2合伙企业的穿透体，有些认“穿透”，有些不认“穿透”//0 1.2.3合伙企业的应纳税所得额如何计算//0 1.2.4合伙企业的应分应纳税所得额应在何地纳税//0 1.2.5合伙企业的应纳税所得额应于何时计算//0 1.2.6内容小结//0 1.3 未按权责发生制确认的收入//0 1.3.1时间性管理的风险//0 1.3.2金融机构放弃计提利息纳税调减的行为如何处理//0 1.3.3实际利率法下分期收款利息的纳税调整//0 1.3.4如何分期确认收入的实现//0 1.4 投资收益//0 1.4.1权益法与成本法下的投资收益//0 1.4.2股票与股权的不同税务身份//0 1.4.3“新三板”的股票与股权的识别//0 1.4.4股权转让的时点如何确认//0 1.4.5从事股权投资业务的企业，其业务招待费的基数如何确定//0 1.4.6资本公积转增资本对投资成本的影响//0 1.4.7留存收益转增资本对投资成本的影响//0 1.4.8代持股份的投资收益//0 1.4.9合作投资的项目处理//0 1.4.10股权转让后约定未分配利润归属于转让方的行为如何界定所得性质//0 1.4.11股息、红利所分配的是应纳税所得额还是未分配利润//0 1.5 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益//0 1.6 交易性金融资产初始投资调整//0 1.7 公允价值变动净损益//0 1.8 不征税收入//0 1.8.1不征税收入的法规规定//0 1.8.2软件企业的特别规定//0 1.8.3证券投资基金的分红并非不征税收入//0 1.8.4期后取得不征税收入的情形//0 1.8.5如何监管放弃不征税收入得到研发费加计扣除的利益//0 1.8.6不征税收入体现为非现金资产的情形下，如何理解支出的60个月时限//0 1.8.7能否以“支出不合理”否定不征税收入的认定//0 1.8.8营改增扶持资金能否作为不征税收入//0 1.8.9不征税收入处理中的60个月与5年时限之别//0 1. 9 销售折扣、折让和退回//0 1.10 其他//0 1.10.1个税手续费返还//0 1.10.2有坏账风险未确认收入的情形//0 1.10.3“无法”支付的应付款项//0 第2章 扣除类调整项目// 2.1 职工薪酬// 2.1.1年度纳税调整的统计口径不明确，如何处理// 2.1.2新税法实施之后过渡时点的纳税人调整的差错// 2.1.3职工薪酬类支出有哪些可以认可到次年5月31日// 2.1.4工资薪金与职工福利费的划分// 2.1.5职工福利费的范围及发票问题// 2.1.6食堂房屋的折旧支出算不算福利费归集口径// 2.1.7八项规定之后食堂发生的业务招待费去哪儿了// 2.1.8什么是补充医疗，如何管，如何投保// 2.1.9补充养老保险有哪些，对于年金缴纳比例与税前扣除比例的政策差异如何处理// 2.1.10住房公积金扣除基数及比例的规定// 2.1.11关于“大口径”与“小口径”的计量确认// 2.1.12为员工承担或补缴的个税的纳税调整处理// 2.1.13劳务派遣间接发放工资转化为直接发放工资的筹划// 2.1.14为员工购买理财产品、信托产品、保险等创新产品的工资薪金如何扣税// 2.1.15关于辞退福利的列支处理// 2.1.16集团公司内派遣员工的工资薪金的列支主体// 2.1.17外籍人员的相应福利性支出，特殊群体享受的部分，是否属于福利费 / 2.1.18取得税后工资，员工个人所得税的处理// 2.1.19离职后给予的保密费等支出// 2.2 业务招待费// 2.2.1业务招待费的统计口径// 2.2.2业务招待费中代扣代缴的个税是否仍作为业务招待费// 2.2.3对用餐费用的区别处理// 2.2.4关于预付卡的费用及发票的处理// 2.3 广告费和业务宣传费支出// 2.4 捐赠支出// 2.5 利息支出// 2.5.1利息支出的凭据// 2.5.2有些不用进行同期同类判断// 2.5.3对外投资发生的利息支出// 2.5.4关于债资比的争议// 2.5.5吸收保户储金的费用支出// 2.6 佣金和手续费支出// 2.6.1基本理解// 2.6.2房地产企业的特殊规定// 2.6.3从事代理服务企业营业成本的税前扣除问题// 2.7 跨期扣除项目// 2.7.1跨期扣除纳税调整的处理// 2.7.2跨期费用的其他情形// 2.8 与取得收入无关的支出// 2.9 境外所得分摊的共同支出// 2.9.1什么是共同支出// 2.9.2可以直接作为境内费用的项目// 2.10 其他扣除类事项// 2.10.1重分类费用// 2.10.2补缴的以前年度税费// 2.10.3票据丢失的情形// 第3章 资产类调整项目// 3.1 固定资产// 3.1.1机器设备与电子设备的区别// 3.1.2折旧年限的调整// 3.1.3混类固定资产的折旧摊销年限如何处理// 3.1.4税法*低折旧年限与会计折旧年限的关系// 3.1.5税法上采用加速折旧有何好处，是否影响利润表// 3.1.6简易房的折旧年限如何确定// 3.1.7固定资产的后续支出// 3.1.8固定资产加速折旧的特殊事项说明// 3.1.9公允价值计量的投资性房地产// 3.1.10计提过减值准备的固定资产的折旧// 3.2 无形资产// 3.2.1软件的加速摊销// 3.2.2没有使用年限的无形资产的税前扣除// 3.2.3开始摊销的起始月份// 3.2.4计提过减值准备的无形资产的摊销// 3.2.5不再使用的无形资产能否继续摊销// 3.2.6商誉的产生及处理// 3.3 长期待摊费用// 3.3.1装修费用的不同处理// 3.3.2长期待摊费用的摊销时间// 3.4 资产损失// 3.4.1损失发生年度// 3.4.2会计损失还是税收损失// 3.4.3债务重组损失// 3.4.4搬迁损失的处理// 3.4.5已计提存货跌价准备的存货在领用时如何处理// 3.4.6正常销售非货币性资产等损失的清单申报的处理// 3.4.7损失的盈亏互抵问题// 3.4.8境外损失的处理// 第4章 税收优惠政策// 4.1 软件企业享受“二免三减半”的起始时间// 4.2 对小型微利企业的政策误解之探讨// 4.3 对基金分红的筹划如何处理// 4.4 免税优惠下，非主营活动的所得是否都可以享受免税// 4.5 研究开发费用加计扣除新政发布，老问题仍存在// 4.6 高新技术企业认定以何口径为准// 4.7 优先股与混合性投资// 4.8 超过12 个月的股票股息、红利的持有期界定// 4.9 税收优惠政策与享受主体的分离带来的利益转移// 第5章 税收征管// 5.1 预缴时人为地调整数据// 5.1.1对政策口径的理解// 5.1.2当年度累计(预缴多) 多预缴税款时能否直接退// 5.1.3总分机构分摊预缴时的主动权// 5.1.4异地项目部预缴税款，其主管税务机关是谁// 5.2 资产负债表日后事项的处理// 5.3 国内转让定价交易的调整力度如何// 5.4 固定资产盘盈处理的隐藏问题// 5.5 跨地区总分机构政策执行口径的困扰// 5.6 清算时无法还清的应付款项，是否列为清算所得// 后 记//
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第三只眼透视-企业所得税疑难杂症 作者简介
郝龙航 先生 ◆注册税务师，注册会计师，注册评估师。 ◆中翰(中国)税务合作组织合伙人。 ◆致力于税务实践与服务工作十余年，将跨国公司财务、税务与内部控制经历相融合，创立了中翰多视角、深入的税务服务流程。 ◆所带领的服务团队为众多500强企业提供本土化的品质服务，为国有企业、创投企业提供持续改善与创新的税务管理探索。 ◆所创立开发的增值税模块化风险管理系统，已陆续应用到客户的税务管理实践中，推动了中翰与客户交流的创新、同步、互动与便捷。 ◆已出版图书《》《》《》等。
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