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企业内部控制论-第9辑

企业内部控制论-第9辑

作者:张宜霞
出版社:东北财经大学出版社出版时间:2008-12-01
所属丛书: 三友会计论丛
开本: 16开 页数: 468
本类榜单:管理销量榜
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企业内部控制论-第9辑 版权信息

  • ISBN:9787811226058
  • 条形码:9787811226058 ; 978-7-81122-605-8
  • 装帧:暂无
  • 册数:暂无
  • 重量:暂无
  • 所属分类:>>

企业内部控制论-第9辑 本书特色

《企业内部控制论》获得中国博士后科学基金一等资助和特别资助以及“浙江工商大学青年人才基金项目”资助。

企业内部控制论-第9辑 内容简介

健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法。人们普遍认为,内部控制可以把公司保持在实现利润目标和完成公司使命的轨道上,并且使这个过程中的风险减到*小;使管理层能够处理迅速变化的经济和竞争环境、多变的顾客需求和偏好,并重新构筑未来的增长;可以提高效率,减少财产损失的风险,并有助于确保财务报表的可靠性以及与规章制度的符合性。但是,对内部控制的认识却是“杂乱无章”的,因为目的和需求的不同,人们赋予了“内部控制”不同的含义和目标,这些都导致了理论上的混乱和实务上的偏差。尽管coso内部控制框架已经在努力构建通用内部控制的平台,但效果并没有预想的理想。人们似乎已经习惯了就会计、审计论内部控制,尽管这种倾向在发生转变,但从目前主流的内部控制理论来看,其视野还是不够开阔,还是没有涉及到企业内部控制深层次的问题,还不能满足企业利益相关者的要求和期望。因此,从企业与市场的关系入手,以系统论为基础,以制度分析方法为工具,从企业整体的角度重新审视企业的内部控制,对其进行全面、综合的研究和分析,其必要性和重要性不言而喻。
  本书的研究是围绕企业内部控制这个核心论题展开的。本书首先通过对企业内部控制演进过程的比较与评价,寻找到企业内部控制发展的系统化、体系化趋势,指出进一步发展所面临的问题;其次,针对企业内部控制的发展趋势,从分析企业内部控制的需求差异入手,清晰地界定了企业内部控制的范围与边界,进而从系统论、制度经济学的角度全面地诠释了企业内部控制的性质,并深入分析了企业内部控制与外部环境之间的关系;接下来通过比较和评价当前主流内部控制目标体系,深入剖析了企业内部控制目标体系内在的逻辑关系和作用机理;然后比较和评价了当前主流的内部控制结构与内容,对其进行了分类和重构,构建了内部控制的科层结构和制度结构;接着针对内部控制评价与报告的规制问题,归纳、总结和比较分析了美国、英国以及欧盟的内部控制评价与报告体系;在此基础上,对当前主流的内部控制评价与报告的程序和方法进行了归纳、总结和比较研究;接下来归纳和总结了企业内部控制评价的思路和方法,设计了不同目标内部控制评价的思路和程序;*后在上述研究的基础上,通过对我国企业内部控制现状的分析,提出我国企业内部控制发展的整体思路,并提出具体的解决对策。
  科勒曾经说过,“一天之内就可以学会营销学,但是真正掌握它,需要付出一生的时间”,企业内部控制也是如此。更重要的是,任何管理思想都不可能靠简单的“拿来主义”一蹴而就,更需要在具体社会和经济环境下的系统思考。但正如国内的一位学者所言:“多年的教育以及学术研究上的简单‘拿来主义’和“崇洋媚外”使得我们更加安守简单、被动的接受思想,而不是去探究它的本质。这使得我们中的某些人忘记了思考,也逐步失去了思考的能力。不论是商界,还是在社会的任何一个行业,具有自己思想的亮光,是我们唯一的希望。”无论事实是否是这样,在企业内部控制研究方面,我期望有自己思想的亮光。

企业内部控制论-第9辑 目录

1 导论
 1.1 研究背景与动机
 1.2 基本思路、研究方法与内容结构
 1.3 积极探索与主要局限
2 企业内部控制的发展、比较与评价
 2.1 企业内部控制的起源——源发于企业管理的内部牵制
 2.2 审计技术导向的内部控制
 2.3 整合导向的内部控制
 2.4 财务报告导向的内部控制
 2.5 公司治理导向的内部控制
 2.6 泛化的内部控制
 2.7 企业计算机信息系统的内部控制
 2.8 内部控制的发展趋势与评价
3 业内部控制的范围、定位与性质
 3.1 内部控制的需求差异与选择
 3.2 企业内部控制的范围与边界
 3.3 公司治理与企业内部控制——对内部控制层次关系的深入分析
 3.4 企业系统整体视角内部控制的性质
 3.5 企业内部控制与外部环境
4 业内部控制的目标
 4.1 当前主流内部控制目标与评价
 4.2 内部控制目标的确定方法以及对当前主流目标的评价
 4.3 内部控制目标的内在逻辑与体系
5 企业内部控制的构成要素与结构
 5.1 企业内部控制的结构
 5.2 当前主流企业内部控制的结构与评价
 5.3 企业内部控制结构的分类与重构
6 企业内部控制评价与报告的规制
 6.1 企业内部控制评价与报告的规制
 6.2 美国上市公司内部控制评价与报告的规制
 6.3 英国上市公司内部控制评价与报告体系
 6.4 欧盟的内部控制和风险管理
7 企业内部控制评价的方法与程序:现状及评价
 7.1 coso的内部控制评价方法与程序
 7.2 内部控制评价的成本效益问题及改进建议
 7.3 内部控制评价与审计的自上而下、风险基础法
 7.4 英国上市公司内部控制的风险基础评价
 7.5 加拿大上市公司内部控制评价的方法
 7.6 会计师事务所的内部控制评价方法
8 企业内部控制评价的方法与程序:概念及设计
 8.1 企业内部控制的有效性
 8.2 有效的企业内部控制
 8.3 企业内部控制的评价思路与方法
 8.4 企业内部控制评价方法的设计
 8.5 企业内部控制评价的形式
9 中国企业内部控制的现状、发展思路与对策
 9.1 中国企业内部控制的历史发展
 9.2 中国企业内部控制的现状与进展
 9.3 中国企业内部控制的发展思路与对策
主要参考文献
后记
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企业内部控制论-第9辑 节选

《企业内部控制论》的研究是围绕企业内部控制这个核心论题展开的。《企业内部控制论》首先通过对企业内部控制演进过程的比较与评价,寻找到企业内部控制发展的系统化、体系化趋势,指出进一步发展所面临的问题;其次,针对企业内部控制的发展趋势,从分析企业内部控制的需求差异入手,清晰地界定了企业内部控制的范围与边界,进而从系统论、制度经济学的角度全面地诠释了企业内部控制的性质,并深入分析了企业内部控制与外部环境之间的关系;接下来通过比较和评价当前主流内部控制目标体系,深入剖析了企业内部控制目标体系内在的逻辑关系和作用机理;然后比较和评价了当前主流的内部控制结构与内容,对其进行了分类和重构,构建了内部控制的科层结构和制度结构;接着针对内部控制评价与报告的规制问题,归纳、总结和比较分析了美国、英国以及欧盟的内部控制评价与报告体系;在此基础上,对当前主流的内部控制评价与报告的程序和方法进行了归纳、总结和比较研究;接下来归纳和总结了企业内部控制评价的思路和方法,设计了不同目标内部控制评价的思路和程序;*后在上述研究的基础上,通过对我国企业内部控制现状的分析,提出我国企业内部控制发展的整体思路,并提出具体的解决对策。

企业内部控制论-第9辑 作者简介

张宜霞,男,1977年生,山东滨州人,东北财经大学博士,厦门大学博士后,中国会计学会财务成本分会理事。现任浙江工商大学副教授、公司治理与风险管理研究所所长,兼任北京联合汇华投资有限公司副总裁、CTO。主要从事企业内部控制与风险管理、注册会计师审计和会计监管领域的研究,曾在《会计研究》、《审计研究》等专业学术期刊发表论文30余篇,公开出版《内部控制国际比较研究》、《企业风险管理——应用技术》、《PCAOB第5号审计准则》、《内部控制政策与程序》等专著、译著10余部,参编、参著15部。先后参与和主持完成国家自然科学基金,国家社科基金,财政部、水利部、中国博士后基金等省部级以上课题30余项,多次参与审计准则、内部控制规范等内部控制法律法规的制定和审定工作。先后获得中国会计学会、辽宁省等各级别奖励25项。2006年3月入选首批“全国会计学术带头人后备人才”。

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