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个人所得税反避税问题研究 版权信息
- ISBN：9787519787486
- 条形码：9787519787486 ; 978-7-5197-8748-6
- 装帧：平装-胶订
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>>
个人所得税反避税问题研究 内容简介
本书回应了时下几个重要问题：**，如何理解个人所得税在我国税法结构中的重要性；第二，如何在充分借鉴域外反避税经验，并结合我国个人所得税法律制度实践的基础上，进一步优化个人所得税反避税规则；第三，如何充分利用全面落实税收法定原则的大环境，构建完整的反避税体系。
个人所得税反避税问题研究 目录
导 论
一、研究的背景与研究的意义价值
二、研究文献综述
三、研究目标、思路方法与拟解决的主要问题
四、文章的创新与不足
**章 避税与反避税：个人所得税法律制度研究的重心
**节 现状揭示：个人所得税何以成为避税行为高发的区域
一、个人所得税避税现象的现实考察
二、避税行为产生的客观环境分析
三、避税行为的负面影响
第二节 立法动向：个人所得税反避税法律制度的发展
一、《个人所得税法》中的反避税条款缺失与补充
二、程序法中的反避税条款检视
三、个人所得税法中反避税规则引入的合理性证成
第二章 检视与反思：个人所得税反避税规则的缺陷分析
**节 基于税法建制原则的反思
一、税收法定视角下的反避税条款不周延性
二、税收公平视角下的规则割裂
三、税收效率下的规则抵牾
第二节 基于程序正义的反思
一、解释论视域下的反避税规则泛化
二、法解释学视野下的反避税规则反思
第三节 从税法谦抑性谈一元化反避税问题
一、税法中的谦抑性
二、谦抑性与反避税
第三章 个人所得税反避税规则优化设计：基于立法论的视角
**节 现有体系下的反避税规则优化
一、税法修订中的安定性考量
二、反避税规则修订的解释学进路
三、反避税规则优化的司法路径
第二节 未来修法过程中反避税规则的全面优化
一、个人所得税未来修法的不可避免性
二、特殊反避税条款的完善
三、一般反避税条款的进阶
第四章 一元化反避税规则的实施：以法适用过程为分析工具
**节 行政执法中的反避税规则构建
一、举证责任配置
二、预先裁定的引入
三、自由裁量的规范
第二节 个人所得税反避税规则的司法审查
一、司法反避税的边界何在
二、纳税人权利保障的司法机制
第三节 个税反避税治理的国际合作
一、个税国际反避税的吁求
二、税收协定中的一般反避税规则引入
三、个人所得税反避税国际机制协调
第五章 一元化反避税规则的体系化：基于个税法与关联法域的整合
**节 相关法域联动
一、个人所得税法与企业所得税法之间的联动基本协同
二、所得税与流转税的联动
三、实体法与征管法的联动
第二节 一般化反避税规则制定
一、一般化反避税规则的必要性论证
二、一般化反避税规则引入的路径设计
第六章 个人所得税的具体反避税应用场景
**节 创业投资行业的个人所得税反避税问题研究
一、问题缘起：有限合伙创投税负检视
二、症结探寻：有限合伙创投企业税制的结构性反思
三、路径规划：从宏观到微观的制度架构
第二节 个人破产中的个人所得税规避
一、个人破产税法中的理念调适与框架搭建
二、个人破产制度中税收之债的组成与确定
三、个人破产制度中税收之债的清偿与免责
第七章 个人所得税制的优化与制度供给
**节 个人所得及其课税规则的类型化研究
一、问题提出：所得的外延不清与内涵混乱
二、优化方向：类型化基础上的包括性所得
三、制度设计：“劳资二分”原则下的重构
第二节 个人所得税征管模式提升
一、深化“分类与综合相结合”的征收模式
二、探索以家庭为单位的个人所得税制
三、免征额与扣除项目的进一步优化
四、进一步优化个人所得税征管手段
第三节 构建参与式个人所得税立法与支出模式
一、完善个人所得税参与式立法模式
二、个人所得税收入的参与式支出制度设计
结 语
参考文献
后 记
一、研究的背景与研究的意义价值
二、研究文献综述
三、研究目标、思路方法与拟解决的主要问题
四、文章的创新与不足
**章 避税与反避税：个人所得税法律制度研究的重心
**节 现状揭示：个人所得税何以成为避税行为高发的区域
一、个人所得税避税现象的现实考察
二、避税行为产生的客观环境分析
三、避税行为的负面影响
第二节 立法动向：个人所得税反避税法律制度的发展
一、《个人所得税法》中的反避税条款缺失与补充
二、程序法中的反避税条款检视
三、个人所得税法中反避税规则引入的合理性证成
第二章 检视与反思：个人所得税反避税规则的缺陷分析
**节 基于税法建制原则的反思
一、税收法定视角下的反避税条款不周延性
二、税收公平视角下的规则割裂
三、税收效率下的规则抵牾
第二节 基于程序正义的反思
一、解释论视域下的反避税规则泛化
二、法解释学视野下的反避税规则反思
第三节 从税法谦抑性谈一元化反避税问题
一、税法中的谦抑性
二、谦抑性与反避税
第三章 个人所得税反避税规则优化设计：基于立法论的视角
**节 现有体系下的反避税规则优化
一、税法修订中的安定性考量
二、反避税规则修订的解释学进路
三、反避税规则优化的司法路径
第二节 未来修法过程中反避税规则的全面优化
一、个人所得税未来修法的不可避免性
二、特殊反避税条款的完善
三、一般反避税条款的进阶
第四章 一元化反避税规则的实施：以法适用过程为分析工具
**节 行政执法中的反避税规则构建
一、举证责任配置
二、预先裁定的引入
三、自由裁量的规范
第二节 个人所得税反避税规则的司法审查
一、司法反避税的边界何在
二、纳税人权利保障的司法机制
第三节 个税反避税治理的国际合作
一、个税国际反避税的吁求
二、税收协定中的一般反避税规则引入
三、个人所得税反避税国际机制协调
第五章 一元化反避税规则的体系化：基于个税法与关联法域的整合
**节 相关法域联动
一、个人所得税法与企业所得税法之间的联动基本协同
二、所得税与流转税的联动
三、实体法与征管法的联动
第二节 一般化反避税规则制定
一、一般化反避税规则的必要性论证
二、一般化反避税规则引入的路径设计
第六章 个人所得税的具体反避税应用场景
**节 创业投资行业的个人所得税反避税问题研究
一、问题缘起：有限合伙创投税负检视
二、症结探寻：有限合伙创投企业税制的结构性反思
三、路径规划：从宏观到微观的制度架构
第二节 个人破产中的个人所得税规避
一、个人破产税法中的理念调适与框架搭建
二、个人破产制度中税收之债的组成与确定
三、个人破产制度中税收之债的清偿与免责
第七章 个人所得税制的优化与制度供给
**节 个人所得及其课税规则的类型化研究
一、问题提出：所得的外延不清与内涵混乱
二、优化方向：类型化基础上的包括性所得
三、制度设计：“劳资二分”原则下的重构
第二节 个人所得税征管模式提升
一、深化“分类与综合相结合”的征收模式
二、探索以家庭为单位的个人所得税制
三、免征额与扣除项目的进一步优化
四、进一步优化个人所得税征管手段
第三节 构建参与式个人所得税立法与支出模式
一、完善个人所得税参与式立法模式
二、个人所得税收入的参与式支出制度设计
结 语
参考文献
后 记
展开全部
个人所得税反避税问题研究 作者简介
欧阳天健，华东政法大学经济法学院副教授，法学博士、博士后，上海市首批“超级博士后”激励计划资助人员，兼任中国法学会财税法学研究会理事。主要研究方向为经济法和财税法。在《法学》《法律科学》等核心期刊发表学术论文二十余篇，主持了司法部中青年项目、中国博士后基金面上资助项目、上海市“晨光计划”等课题研究工作。
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