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进出口企业合规纳税指南

进出口企业合规纳税指南

作者:王永亮
出版社:人民邮电出版社出版时间:2023-10-01
开本: 32开 页数: 340
本类榜单:管理销量榜
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进出口企业合规纳税指南 版权信息

  • ISBN:9787115625809
  • 条形码:9787115625809 ; 978-7-115-62580-9
  • 装帧:平装
  • 册数:暂无
  • 重量:暂无
  • 所属分类:>>

进出口企业合规纳税指南 本书特色

1.解读政策法规、分析典型案例、提供筹划思路。

2.深入、系统地讲解:海关的监管要求、税务机关的税收征管规则;外汇管理及国际贸易中的单证、物流等交易规则。

3.坚持以实际问题为导向,帮助企业避开进出口业务中的“雷区”,有针对性地搭建起适合自身情况的合规体系。

4.将海关、税务与外汇管理作为一个整体进行讲解。企业只有通盘考虑,才能避免顾此失彼,把进出口业务做得合法合规。

5.强调法律法规实施中的实际效果。结合作者的海关税务服务经验与公开的海关法律文书,剖析进出口法律法规的实际影响。

6.附赠PPT课件,以便于自学、授课、培训使用。

进出口企业合规纳税指南 内容简介

进出口环节的税收征管要求比较复杂,进出口企业只有同时兼顾业务实际、海关要求及税务相关规定,才能做到合规纳税。 本书同时从海关与税务两个维度着手,全面介绍了在进出口业务中,进出口企业应如何正确对待海关与税务机关的税收征管要求,内容主要包括进出口环节的税收征管方式、相关法律责任、海关征税的技术问题与具体要素、特定情形下进口环节的征税、出口环节的税收优惠政策等。全书内容以实际问题为导向,厘清了各种业务模糊之处,有利于企业避开进出口业务中的“雷区”,从而有针对性地搭建起适合自身情况的合规体系,为企业合规纳税、健康发展提供保障。

进出口企业合规纳税指南 目录

第 一章进口环节的税收征管

一、海关征税的重要依据 / 3

(一)进口税则的主要内容 / 4

(二)重要定义 / 5

(三)税款的计算 / 6

二、税收征管方式 / 8

(一)征税 / 8

(二)减免税 / 30

(三)保税 / 34

三、跨境电商中的税收问题 / 41

(一)跨境电商进口施行正面清单管理 / 42

(二)消费者可以享受的跨境电商税收优惠 / 43

(三)综试区内跨境电商企业税收优惠 / 44

(四)跨境电商经营企业促销优惠中的海关与税务合规要点 / 47

(五)跨境电子商务出口退运商品的税收政策 / 51

四、海南自由贸易港中的税收政策 / 55

(一)海南原辅料“零关税”新政 / 56

(二)海南自由贸易港自用生产设备“零关税” / 58

(三)洋浦保税港区加工增值内销货物免关税 / 62

第二章海关征税的技术问题

一、商品归类 / 69

(一)商品编码是确定海关监管条件的基础 / 69

(二)商品编码错误有可能同时引发检验检疫法律责任 / 73

(三)切勿在错误归类的边缘徘徊 / 75

二、商品估价 / 79

(一)完税价格的确定 / 79

(二)涉及的难点问题 / 85

三、原产地判定 / 104

(一)什么是原产地 / 104

(二)原产地的判定标准 / 107

(三)直接运输 / 113

(四)原产地适用实例:以RCEP 对菲律宾生效为例 / 115

第三章海关征税的具体要素

一、税种与税率 / 121

(一)货物的税种与税率 / 121

(二)物品的税种与税率 / 140

(三)纳税义务人 / 143

二、汇率 / 145

三、缴税日期及方式 / 146

(一)一般规定 / 146

(二)公式定价的特殊情形 / 152

第四章特定情形下进口环节的征税

一、特许权使用费 / 159

(一)税务机关的源泉扣缴 / 159

(二)双重征税 / 166

(三)增值税税改新政对双重征税的影响 / 171

(四)税务机关的减免税规定 / 176

二、租赁 / 177

(一)增值税与消费税征税后移:以租赁进口飞机为例 / 177

(二)租赁中的双重征税 / 178

三、包税对税款计算的影响 / 183

(一)税务机关税收规则的变化 / 184

(二)海关税收规则的变化 / 186

第五章出口环节的税收征管

一、出口关税的计征方式 / 191

二、形式出口中免征关税的特殊规定 / 194

三、特殊进出口方式中关税的计征 / 195

(一)退运货物 / 196

(二)无代价抵偿 / 199

(三)修理物品 / 204

(四)离岸转手贸易 / 211

四、出口环节的海关监管 / 212

(一)出口商品的合规申报 / 213

(二)许可证 / 217

(三)检验检疫与海关税收 / 219

(四)出口管制 / 224

(五)货源地 / 227

(六)运抵国 / 229

(七)禁止出口的货物 / 230

第六章出口环节的税收优惠措施

一、出口退(免)税 / 235

(一)出口退(免)税方式 / 235

(二)出口退(免)税备案 / 241

(三)出口退(免)税的货物、服务范围 / 242

(四)增值税退(免)税的计税依据 / 256

(五)出口退税率 / 259

(六)出口退(免)税日期 / 267

(七)出口退(免)税的单证备案 / 272

(八)消费税的出口退(免)税 / 274

(九)出口退(免)税与外汇管理 / 276

(十)出口退(免)税与发票管理 / 287

(十一)加工贸易与出口退(免)税 / 289

(十二)出口转内销的税务处理 / 297

(十三)出口退(免)税中的合规重点 / 299

二、出口免税 / 306

(一)一般规定 / 307

(二)特殊规定 / 309

(三)备案规定 / 314

(四)出口免税中的收汇与视同收汇 / 316

三、视同出口的退(免)税规定 / 318

(一)视同出口货物的范围 / 318

(二)办理退(免)税时应注意的问题 / 320

四、不适用退(免)税与免税政策的情况 / 322

第七章进出口税收中的法律责任

一、出口退税中的法律责任 / 327

(一)行政责任 / 327

(二)刑事责任 / 330

二、海关环节的法律责任 / 332

(一)行政责任 / 333

(二)刑事责任 / 336
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进出口企业合规纳税指南 相关资料

陈晖 中国海关管理干部学院院长

王永亮老师紧贴海关实践从事税收教学研究工作,他写的这本书坚持以解决实际问题为导向,针对进出口业务中存在的主要税收问题,做出了详细且务实的解答。无论是对于企业关务人员、财务人员等实务工作者,还是对于在校的财税专业师生来说,这本书均具有较高的借鉴价值。



何斌 上海欧坚网络发展集团股份有限公司总裁

作为大型进出口供应链企业的管理者,我认为进出口企业必须将业务合规作为第*要务,这样企业才能得到持续发展。本书作者对进出口环节的税收业务非常了解,针对一些重要的税

进出口企业合规纳税指南 作者简介

王永亮 华东政法大学法学博士、上海海关学院海关法律系讲师、上海市锦天城律师事务所兼职律师、威科先行财税信息库专栏作者。曾长期从事行政审判工作,拥有丰富的行政争议解决经验。2014年起从事民商法、财税法、税收争议解决等课程教学工作,并兼职从事海关及税务律师工作,其业务既涉及日常的合规咨询,也涉及税收争议解决,涉税犯罪刑事辩护等。曾为多家世界五百强企业提供海关及税收争议解决、合规培训服务,2017年创设“永亮说税”,定期分享财税知识。

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