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支持乡村振兴税费优惠政策指南 版权信息
- ISBN：9787567813151
- 条形码：9787567813151 ; 978-7-5678-1315-1
- 装帧：一般胶版纸
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>
支持乡村振兴税费优惠政策指南 内容简介
为持续深化税务“放管服”改革，进一步优化税收营商环境，更好地服务纳税人缴费人，国家税务总局组织编写了税收制度分类指引。《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》《“走出去”税收指引》《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》《2022年组合式税费优惠政策指引》等相继发布。据此，编者组织编写了《税收制度分类指引丛书》，本书是第17本。 近年来，党中央、国务院出台了一系列税费支持政策，持续巩固拓展脱贫攻坚成果、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接。为进一步落实党中央、国务院决策部署，国家税务总局发布《支持乡村振兴税费优惠政策指引》，从支持农村基础设施建设、推动乡村特色产业发展、激发乡村创业就业活力、推动普惠金融发展、促进区域协调发展、鼓励社会力量加大乡村振兴捐赠六个方面，梳理形成了109项针对乡村振兴的税费优惠政策指引内容，每项指引列举相关事项的享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据。根据政策依据增加延伸阅读，对文件、条款中涉及的废止、失效、政策调整状态进行标注，以便纳税人缴费人快捷地查询、使用相关政策，满足其个性化需求。
支持乡村振兴税费优惠政策指南 目录
一、支持农村基础设施建设
(一)基础设施建设税收优惠
1.国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”
2.农村电网维护费免征增值税
(二)农田水利建设税收优惠
3.县级及县级以下小型水力发电单位可选择按照简易办法计算缴纳增值税
4.水利设施用地免征城镇土地使用税
5.农田水利设施占用耕地不征收耕地占用税
6.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
(三)农民住宅建设税收优惠
7.农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税
8.农村烈属等优抚对象及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税
(四)农村饮水工程税收优惠
9.农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”
10.农村饮水安全工程免征增值税
11.农村饮水安全工程运营管理单位自用房产免征房产税
12.农村饮水安全工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税
13.建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税
14.农村饮水安全工程免征印花税
二、推动乡村特色产业发展
(一)优化土地资源配置税收优惠
15.转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税
16.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税
17.出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税
18.直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税
19.农村集体经济组织股份合作制改革免征契税
20.农村集体经济组织清产核资免征契税
21.收回集体资产签订产权转移书据免征印花税
22.农村土地、房屋确权登记不征收契税
(二)促进农业生产税收优惠
23.农业生产者销售的自产农产品免征增值税
24.进口种子种源免征进口环节增值税
25.进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税
26.单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税
27.生产销售有机肥免征增值税
28.滴灌产品免征增值税
29.生产销售农膜免征增值税
30.批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税
31.纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额
32.农产品增值税进项税额核定扣除
33.从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税
34.从事“四业”的个人暂不征收个人所得税
35.农业服务免征增值税
36.捕捞、养殖渔船免征车船税
37.农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税
(三)支持新型农业经营主体发展税收优惠
38.“公司+农户”经营模式销售畜禽免征增值税
39.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税
40.农民专业合作社销售本社成员生产的农产品免征增值税
41.农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税
42.购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额
43.农民专业合作社与本社成员签订的涉农购销合同免征印花税
(四)促进农产品流通税收优惠
44.蔬菜流通环节免征增值税
45.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税
46.农产品批发市场、农贸市场免征房产税
47.农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税
48.国家指定收购部门订立农副产品收购合同免征印花税
(五)促进农业资源综合利用税收优惠
49.以部分农林剩余物为原料生产燃料燃气电力热力及生物油实行增值税即征即退100％
50.以部分农林剩余物为原料生产纤维板等资源综合利用产品实行增值税即征即退90％
51.以废弃动植物油为原料生产生物柴油和工业级混合油实行增值税即征即退70％
52.以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50％
53.以农作物秸秆及壳皮等原料生产的纤维板等产品取得的收入减按90％计入收入总额
54.沼气综合开发利用项目享受企业所得税“三免三减半”
55.农村污水处理项目享受企业所得税“三免三减半”
56.生活垃圾分类和无害化处理处置项目享受企业所得税“三免三减半”
三、激发乡村创业就业活力
(一)小微企业税费优惠
57.小规模纳税人阶段性免征增值税
58.小型微利企业减免企业所得税
59.增值税小规模纳税人、小微企业和个体工商户减免地方“六税两费”
60.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
61.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
62.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费
(二)重点群体创业就业税收优惠
63.重点群体创业税收扣减
64.吸纳重点群体就业税收扣减
65.残疾人创业免征增值税
66.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退
67.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退
68.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
69.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
四、推动普惠金融发展
(一)银行类金融机构贷款税收优惠
70.金融机构农户小额贷款利息收人免征增值税
71.金融机构小微
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