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中国税法:回顾与展望(2021—2022)
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中国税法:回顾与展望(2021—2022)

作者：王冬生 马雯丽 边亚超 纪翠娟
出版社：商务印书馆出版时间：2022-08-01
开本： 其他 页数： 176
本类榜单：法律销量榜
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中国税法:回顾与展望(2021—2022) 版权信息

  • ISBN：9787100212946
  • 条形码：9787100212946 ; 978-7-100-21294-6
  • 装帧：70g胶版纸
  • 册数：暂无
  • 重量：暂无
  • 所属分类：
    法律
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    法的理论

中国税法:回顾与展望(2021—2022) 内容简介

2021年是“十四五”开局之年。“十四五”规划为未来我国税收体制改革和完善指明了方向：优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重；完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构；聚焦支持稳定制造业、巩固产业链供应链，进一步优化增值税制度；推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权；等等。“十四五”期间，我国还将深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化。税收立法工作也在持续推进，到2021年年底已有12个税种完成立法，备受瞩目的房地产税试点工作也已官宣。总之，税收制度日益走向完善和成熟。

中国税法:回顾与展望(2021—2022) 目录

增值税
1．留抵退税与即征即退：如何选择

企业所得税
2．海南自贸港实质性运营：条件与管理
3．企业所得税政策口径：规定与分析
4．公允价值计量的投资性房地产能否提取折旧并税前扣除？
5．股息汇兑损失能否税前扣除？
6．企业所得税预缴申报：用足优惠，避免退税
7．小微企业与个体户所得税优惠：政策与管理

个人所得税
8．资本公积转增股本的个人所得税问题

土地增值税
9．预缴土地增值税计税依据的方法：一个还是两个？
10．土地增值税立法若干问题探讨

印花税
11．印花税法：规定与理解
12．这三类合同是否属于印花税应税凭证？

契税、城建税
13．契税：优惠延续与征收管理
14．城建税的计税依据及增加与扣除项
……

专题分析
实务与案例
展开全部

中国税法:回顾与展望(2021—2022) 节选

　　《中国税法：回顾与展望（2021—2022）》：　　一、报告有关涉税内容　　根据报告，2020年为市场主体减负超过2.6万亿元，其中减免社保费1.7万亿元。新的一年，将继续实施各类税收优惠政策，实现不同的政策目标。　　（一）帮助企业脱困的税收政策　　报告指出，市场主体恢复元气、增强活力，需要再帮一把。帮助企业脱困的税收措施有以下几项：　　1.继续执行阶段性减税措施　　继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限。　　2020年为助力小规模纳税人应对疫情，国家出台了《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号），其中规定，“除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”，湖北省的可免征增值税，政策更加优惠。《关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）将此优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。　　原本按《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）的规定，符合条件的增值税一般纳税人可以在2019年12月31日前，选择转登记为小规模纳税人。考虑到疫情对企业生产经营的影响，为使纳税人充分享受小规模纳税人优惠政策，国家又出台了《关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）延长选择时限，规定纳税人可在2020年12月31日前进行转登记，转登记后可享受小规模纳税人相应的增值税优惠政策。　　除上述增值税政策外，帮扶小微企业的政策还有《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税（2019）13号），涉及多个税种，主要内容包括：对月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税；对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，阶梯减计所得额从而降低其所得税实际税率：对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征六税两费，即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等。该政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。　　2.提高增值税起征点　　将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。　　上述政策实施后，对之前因月收入超过10万元不能免税的纳税人而言，如果按照每月15万元、3%的征收率测算，每月可免税4500元，全年可免税54000元。　　3.加大小微企业和个体户所得税优惠力度　　对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。　　现行的优惠政策，是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计人应纳税所得额，适用20%的税率，也就是实际税率是5%，如果再减半，实际税率将降低到2.5%。　　（二）稳定供应链的增值税政策　　报告在提到优化和稳定产业链供应链的内容时，明确对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额。　　之前的政策是《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第84号），明确了部分先进制造业纳税人是指生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。　　新的政策有可能扩大享受优惠的企业范围，按月全额退还的宣示，有助于纳税人及时获得退税。　　（三）鼓励创新的研发加计所得税政策　　为鼓励企业创新，报告明确将延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，并将制造业企业加计扣除比例提高到100%。　　（四）促进环保的所得税政策　　在谈到环保的内容时，报告提出扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围，促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用，培育壮大节能环保产业。　　现行所得税政策允许纳税人购买环境保护、节能节水设备投资额的10%抵扣应纳税额，享受优惠的设备采用目录管理。预计今后要扩大目录范围。　　（五）促进进口的税收政策　　在谈到对外开放内容时，报告提出优化调整进口税收政策，增加优质产品和服务进口。　　（六）促进住房消费的税收政策　　在谈到住房问题时，报告重申坚持房子是用来住的、不是用来炒的定位，规范发展长租房市场，降低租赁住房税费负担，尽*大努力帮助新市民、青年人等缓解住房困难。　　（七）稳定就业的税收政策　　报告指出，就业优先政策要继续强化、聚力增效。着力稳定现有岗位，对不裁员少裁员的企业，继续给予必要的财税、金融等政策支持。　　……

中国税法:回顾与展望(2021—2022) 作者简介

　　王冬生，北京智方圆税务师事务所董事长、总经理，中国注册税务师，中国人民大学经济学博士。中央财经大学财税学院、会计学院，中国人民大学财金学院专业硕士校外导师。曾任全国税务领军人才专家导师，第三届、第四届财政部企业内部控制标准委员会咨询专家。从事税务工作27年，曾先后供职于财政部税政司流转税处8年和毕马威税务部9年。　　马雯丽，中国注册税务师、注册会计师，中国人民大学硕士。曾就职于毕马威会计师事务所7年，目前就职于北京智方圆税务师事务所。从事税务咨询工作17年，为多家企业提供过各类税务服务，具有丰富的理论与实践经验。　　边亚超，税务师、会计师，就职于北京智方圆税务师事务所。从事财税工作11年，为多家央企、民企、外企提供过常年税务顾问、企业所得税汇算清缴、研发费用加计扣除、同期资料、税务健康检查等服务。　　纪翠娟，中国注册税务师、注册会计师，就职于北京智方圆税务师事务所。从事财税工作7年，为多家企业提供过税务审计、税务咨询等服务。

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