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中国税法教程 版权信息
- ISBN：9787521616217
- 条形码：9787521616217 ; 978-7-5216-1621-7
- 装帧：80g胶版纸
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>
中国税法教程 本书特色
本书力图讲清楚税收及税法的基本理论和实践逻辑，简明地阐述中国现行的税收基本制度及十八种税收及其立法的历史与现状，在税法基本分类基础上，以税法结构分析的基本方法，总结归纳各现行主要税种税法的基本原理和内容。使法科学生能够简要地，比较性地掌握各税种税法的知识点。
中国税法教程 内容简介
税法是我国社会主义法律体系的重要组成部分，是国家征税的法律依据。为贯彻落实全面建设小康社会的奋斗目标，促进税法的理论研究，满足教学工作需要，提高公民的纳税意识，促进税收的征收管理，编写了这部《中国税法教程》，全书共分为十章。前四章集中阐述我国税法的基本理论和基本制度，后六章则阐述各税种相关知识。本书力图讲清楚税收及税法的基本理论和实践逻辑，简明地阐述中国现行的税收基本制度及十八种税收及其立法的历史与现状，在税法基本分类基础上，以税法结构分析的基本方法，总结归纳各现行主要税种税法的基本原理和内容。使法科学生能够简要地，比较性地掌握各税种税法的知识点。
中国税法教程 目录
绪 论
**章 财政税收的基本逻辑
**节 财政的基本逻辑：国家
一、国家及其职能
二、中国国家形态与职能的历史演变
第二节 财政的本质与功能
一、财政的本质
二、财政的功能与作用
三、财政参与国民收入分配与再分配
四、对财政作用的全面理解
第三节 财政基本结构与税收
一、财政的基本结构
二、税收的定义与特征
三、税收的功能与作用
第四节 税收的几个基本理论
一、税收渊源理论
二、税收的基本分类
三、税收的基本原则
四、税制改革
本章小结
重点思考题
第二章 我国税法的表现形式
**节 宪法的基本规定
一、改革开放以前宪法的基本规定
二、“八二宪法”的基本规定
三、宪法相关法的规定
第二节 税收法律
第三节 税收行政法规
第四节 税收地方性法规
一、在税法授权范围内就税收有关事项作出规定
二、出台保税区域相关规定
三、出台税收保障综合性规定
第五节 税务规章
一、关于税务规章的制定规范
二、全国性税务规章立法现状
三、税收地方性规章
第六节 税收非正式法律
一、财政税收政策
二、税务规范性文件
三、司法解释及指导案例
四、国际条约和协定
第七节 税收税种立法结构
一、税收征税主体
二、纳税与纳税协助主体
三、征税对象及税目
四、税率及其计算依据
五、税收减免和加重
六、税收缴税义务发生时间及缴税的期限
七、税收缴税的环节和地点
八、违法处理
九、法律救济
本章小结
重点思考题
第三章 税收基本制度
**节 税收管理体制制度
一、中央和地方两级管理体制
二、各级中国共产党组织的领导和监督权
三、各级人大的审议、批准和监督职责
四、各级人民政府的管理、监督权
五、财政部门的管理职责
六、税务部门的具体管理职责
第二节 税收预算的审批、执行制度
一、税收预算的审批
二、税收预算的执行
三、税收返还制度
第三节 税收征收管理制度
一、税务登记制度
二、账簿、凭证管理制度
三、纳税申报制度
四、税款征收制度
五、税务检查制度
第四节 税收行政与民事责任
一、税收行政责任
二、行政责任与刑事责任的衔接规定
三、对税收违法行为处罚的法律救济
四、税收民事责任
第五节 税收犯罪
一、我国刑法有关税收犯罪的规定
二、对税收犯罪特征的简要分析
本章小结
重点思考题
第四章 税收法律关系
**节 税收法律关系概述
一、税收法律关系的概念和基本特征
二、税收法律关系的构成要件
三、税收法律事实
第二节 国家机关税收职责
一、对国家机关税收职责权限的理解
二、国家机关的税收职责
第三节 纳税人的权利义务
一、纳税人的基本权利
二、纳税人的基本义务
本章小结
重点思考题
第五章 商品流转税法
**节 商品流转税法概述
一、商品流转税的概念和特征
二、我国流转税法的历史沿革
第二节 增值税法
一、增值税法概述
二、增值税法的立法结构
第三节 消费税法
一、消费税法概述
二、消费税法的立法结构
第四节 烟叶税法
一、烟叶税法概述
二、烟叶税法的立法结构
第五节 车辆购置税
一、车辆购置税法概述
二、车辆购置税法的立法结构
本章小结
重点思考题
第六章 收益税法
**节 收益税法概述
一、收益税的概念和特征
二、我国收益税法的历史沿革
第二节 个人所得税法
一、个人所得税法概述
二、个人所得税法的立法结构
第三节 企业所得税法
一、企业所得税法概述
二、企业所得税法的立法结构
本章小结
重点思考题
第七章 财产税法
**节 财产税法概述
一、财产税的基本认识
二、财产税的基本特征
三、中华人民共和国财产税法的历史演变
第二节 房产税法
一、房产税法概述
二、房产税法的立法结构
第三节 车船税法
一、车船税法概述
二、车船税法的立法结构
本章小结
重点思考题
第八章 资源与环境保护税法
**节 资源与环境保护税法概述
第二节 资源税法
一、资源税法概述
二、资源税法的立法结构
第三节 土地增值税法
一、土地增值税法概述
二、土地增值税法的立法结构
第四节 城镇土地使用税法
一、城镇土地使用税法概述
二、城镇土地使用税法的立法结构
第五节 耕地占用税法
一、耕地占用税法概述
二、耕地占用税法的立法结构
第六节 环境保护税法
一、环境保护税法概述
二、环境保护税法的立法结构
本章小结
重点思考题
第九章 行为税法
**节 行为税法概述
第二节 契税法
一、契税法概述
二、契税法的立法结构
第三节 印花税法
一、印花税法概述
二、印花税法的立法结构
第四节 城市维护建设税法
一、城市维护建设税法概述
二、城市维护建设税法的立法结构
本章小结
重点思考题
第十章 进出口税法
**节 进出口税概述
第二节 关税法
一、关税法概述
二、进出口关税的立法结构
第三节 海关入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税法
一、海关入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税法概述
二、海关入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税法的立法结构
第四节 船舶吨税法
一、船舶吨税法概述
二、船舶吨税法的立法结构
本章小结
重点思考题
主要参考书目
后 记
展开全部
中国税法教程 节选
税收是一个古老的经济现象。自从人类社会有了国家即有了税收及其税收关系。它反映的是国家作为一个社会组织体，为保障国家的正常运行，参与国民收入分配并获取财政收入的活动及行为，进而在国家与自然人、各类企业和其他经济组织之间形成税收关系。然而，国家要从国民收入中获取财政收入，税收只是一种形式，其他的形式还有收取规费、获得企业上缴利润、发行国债、发行公益性彩票、获得捐赠等。这就有一个问题，税收作为国家收入的一种形式，与其他收入有何本质区别？经过几千年的实践，税收的本质越来越清晰，其具体的表现就是各国基本上的“一税一法”。也就是说，国家收税要依托法律机制实现，它涉及在民主法治基础上的税收立法、执法、司法、守法、法律监督等一系列的法律和法治问题，并且，其核心是确定国家与纳税人之间的权利(权力)与义务关系。由此，与税收现象相伴而生的是税法现象的普遍性。尤其在当代社会普遍推行市场经济体制的背景下，税法是否完善，成为国家治理现代化的重要标志，中国亦然。在当前，中国特色社会主义建设进入新时代。而新时代的标志之一，就是实现国家治理、政府治理、社会治理的法治化，其中完善税法及税收法治是重要的内容之一。 与此同时，与税法现象相对应的是有关税法的教学问题。总结起来，大致包括三个层面：一是面对全社会的普及性教学；二是经济领域对税收及税法知识的专业性教学；三是法学专业学习中的税法教学。其中，**类的普及性教学可通过大众普及教育进行，不需要普遍地进入大学课堂。对此，我国通常采取普法途径实现；第二类经济领域的教学，则需要在财政、会计、审计类专业设置专门的课程予以学习、教育，而且，在国家组织的经济师、会计师等职业考试中，《税法》是必修、必考的课程之一；第三类在法学领域的专业教学中，税法的教学则比较尴尬。在以往的法学教学中，税法知识仅仅在宪法教学中强调“纳税是公民的基本义务”。鲜见《税法》作为一门独立的课程开设。但随着经济法学的兴起，我国税法的学习和教育被涵盖于经济法学的教学之中，并常常作为财税法的重要内容。然而，随着国家税收法治的逐渐完善，税法范畴的独特性、税法理论与体系的完整性、税法独特的分析工具和方法以及税法知识的实用性、综合性和逻辑自洽性使它可以形成一个独立的学科，展示于大学法学课堂之上，进而被有些学者称之为领域法学。 另外，有学者将财政法和税法知识结合，形成《财政税收法》，以满足于法学教学需要 。为此，自改革开放以来，中国法学界学者，主要是经济法学者进行了不懈努力，推动了中国税法和财税法教学的发展。 本书作者一直从事法学专业《税法》选修课的教学和税务实践工作。经过较长期的《税法》教学发现，针对法学专业的《税法》教学存在一些鲜明的特点。一是课时有限。作为一门主要与核心课《经济法学》配套的选修课，其课时大约在30—32课时之间。学生在较短的时间内很难消化复杂的理论及其较多的实务知识。教师应当简明扼要地阐明税法原理，并通过课堂讲授与课后互动的方式弥补课堂学习之不足；二是法科学生学习税法的主要困境在于对各税种税率适用的计算；三是目前的教材内容庞大，且夹杂了一些学者的个人观点，偏离了编写教材的规范要求，未能全面阐述在中国共产党领导下我国税收法治的运行模式，使教师和学生不得要领，有脱离实际之感；四是我国法科学生学习税法，重在于紧密联系实际，简要地掌握我国税法规定的知识，不仅要见“森林”，更需要见“树木”，但目前尚没有这样的教材；五是通过教学发现，法科学生学习税法可以通过对各税种税法结构或要素知识的系统学习，掌握分析税法的基本方法，为今后有机会应用税法知识处理税法实务奠定基础。其与经济类专业学生学习税法不同，不必过分纠缠于对税收的计算；六是随着中国法治建设的推进，按照党中央的部署，全国人大立法规划将所有的税收立法，提升到法律的高度，有许多新的情况需要重新梳理。 基于以上理由，本书作者按照国家建设法学本科一流专业的教学改革要求，编著了这本《中国税法教程》。该教程主要针对法学本科专业学生学习之用，也可以作为广大读者了解研究中国税法的参考。教程编著的立足点或突出特点在于：一是力图讲清楚税收及税法的基本理论和实践逻辑；二是力图简明地阐述中国现行的税收基本制度、税种及其立法的历史与现状；三是力图在税法基本分类基础上，以税法结构分析的基本方法，总结归纳各现行主要税种税法的基本原理和内容。使法科学生能够简要地、比较性地掌握各税种税法的知识点。这种教程的编写及教学方法，在作者的税法教学实践中，收到了较好的效果。但在更广泛的教学应用中，能否达到预期目的，还有待教学实践之检验。 全书共包括十章内容。**章财政税收的基本逻辑；第二章我国税法的表现形式；第三章税收基本制度；第四章税收法律关系；第五章商品流转税法；第六章收益税法；第七章财产税法；第八章资源与环境保护税法；第九章行为税法；第十章进出口税法。其中，前四章集中阐述我国税法的基本理论和基本制度，后六章则阐述各税种相关知识。 需要说明的是，一是本书是对具有中国特色的社会主义税法理论和实践的集中阐述。二是关于税法有广义和狭义之说，狭义的税法仅指依照《立法法》出台的正式法律文件；而广义的税法除包括正式法律外，还包括具有法律效力的税收政策、政府规范性文件、司法解释与指导案例等非正式的法律。对此，本书采纳广义说阐述中国税法原理和实践。三是本书对有关宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章及相关规范性文件的应用，尽量采用截至本书出版之前的*新规定。如果相关法律文件有修订或修正则以*后修改的为准。由于税收立法步伐的积极推进，在教学使用本教材时，一些法律和政策文件，可能已经修订或修正，但不影响本教材有关税法原理及分析方法的运用。届时，无论是教师组织教学，还是学生的学习，可以结合*新的规定予以研习，并从中进一步掌握我国税法的历史演进。而本教材也将及时跟进国家立法的步伐予以修订。四是本书之所以定性为编著，其体现为前四章以著为主，后六章以编为主。
中国税法教程 作者简介
董玉明，法学硕士，经济学博士。山西大学法学院教授，博士生导师。中国经济法学研究会常务理事，中国财税法研究会理事，山西省法学会经济法学研究会会长，山西省法学会财税法研究会副会长，山西省企业法律风险研究会会长。民盟山西省委常委，曾任山西省政协第八、第九、第十届委员。长期从事中国经济法学及税法的教学和科研工作。先后主持国家*课题7项，省级课题9项，出版教材、著作23部，撰写发表专业论文200余篇。 樊雪茫，毕业于山西大学，经济法学硕士、公职律师、税务师。现为国家税务总局山西省税务局政策法规处二级主任科员，山西省经济法学会理事，长期从事税收政策研究和税收法治工作。
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