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财务会计与财务报表

中小企业税务筹划、财税核算与纳税实操一本通

作者：顾萍,杨凤

出版社：中国铁道出版社出版时间：2022-08-01

开本： 16开 页数： 260

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版权信息
本书特色
内容简介
目录
作者简介

中小企业税务筹划、财税核算与纳税实操一本通版权信息

ISBN：9787113291372
条形码：9787113291372 ; 978-7-113-29137-2
装帧：80g轻型纸
册数：暂无
重量：暂无
所属分类：
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中小企业税务筹划、财税核算与纳税实操一本通本书特色

税费核算与账务处理结合，提高做账技能。筹划方法与税收政策解析，提升实务能力。实用案例与资料模板展示，轻松学以致用。

中小企业税务筹划、财税核算与纳税实操一本通内容简介

本书是一本介绍中小企业税务筹划、财税核算与纳税实操的工具书，全书内容可划分为三个部分，各部分的内容如下：

**部分介绍中小企业税务筹划相关内容，其具体内容包括中小企业税务筹划基础入门、增值税和消费税的纳税筹划、企业所得税和其他税种的纳税筹划、与纳税筹划密不可分的内容等。

第二部分为财税核算相关内容，其具体内容包括企业经营中常见税种的财税核算（增值税、消费税、附加税、企业所得税、个人所得税关税、土地增值税等）、实务中特殊业务的财税处理（固定资产的税务处理、与收入相关的特殊税务问题）等。

第三部分为中小企业纳税实操相关内容，其具体内容包括中小企业申报纳税实务以及企业纳税风险管理与风险规避技巧等。

本书内容精选，特别注重实用性和指导性，基于近期新的财税政策，结合大量的实例解析，力求在典型案例的讲解过程中加强读者的理解，快速掌握相关的纳税实务。此外，为了简化读者的理解，降低枯燥感，本书大量穿插自制图示、表格，而且提供了丰富的实操案例和实操步骤，手把手指导读者学会并掌握中小企业纳税筹划、财税核算与纳税实操的各种操作和方法。

中小企业税务筹划、财税核算与纳税实操一本通目录

目录第1章初识税及税务筹划 1.1 关于税的基本认识...........................................................................2 1.1.1 税制要素及其含义.................................................................2 1.1.2 初步了解我国现行的18个税种............................................4 1.2 关于税务筹划需要知道的基础知识.............................................7 1.2.1 为什么要进行税务筹划.........................................................7 1.2.2 税务筹划要遵守的原则.........................................................9 1.2.3 了解税务筹划的特征............................................................11 1.2.4 税务筹划的常见思路............................................................12 1.3 了解税收筹划的基本方法.............................................................14 1.3.1 组织形式筹划法....................................................................14 1.3.2 税制要素筹划法....................................................................16 1.3.3 税负转嫁筹划法....................................................................18 1.3.4 会计核算中的筹划法............................................................20 1.3.5 临界点纳税筹划法................................................................21 第2 章增值税和消费税的财税核算 2.1 采购货物与接受劳务涉及的税务处理........................................24 2.1.1 采购一般货物时要核算增值税进项税额.............................24 范例解析公司向供应商采购原材料核算进项税额...........................24 2.1.2 采购货物运输费的增值税处理.............................................25 范例解析运输费收到单独的增值税专用发票.................................26 范例解析运输费没有在销货发票上注明的处理方法........................27 2.1.3 购建固定资产也会涉及税费核算.........................................27 范例解析公司购入厂房涉及的增值税处理....................................28 范例解析公司自建厂房涉及的增值税处理....................................29 2.2 销售货物与提供劳务涉及的财税核算........................................30 2.2.1 销售一般货物要核算增值税销项税额.................................30 范例解析公司销售产品核算销项税额..........................................31 2.2.2 销售应税消费品要核算消费税.............................................32 范例解析销售自产化妆品从价计征消费税....................................33 范例解析销售自产黄酒从量计征消费税.......................................34 范例解析销售自产白酒复合计征消费税.......................................36 2.2.3 自产自用应税消费品的财税处理.........................................37 范例解析自产木地板用于建造员工宿舍核算消费税........................38 范例解析自产啤酒用于发放职工福利核算消费税...........................39 范例解析自产白酒用于发放职工福利核算消费税...........................40 2.2.4 委托加工应税消费品的财税核算.........................................42 范例解析委托加工烟丝收回后继续生产卷烟.................................43 范例解析委托加工黄酒收回后作为原材料待用..............................44 范例解析委托加工白酒收回后作为原材料待用..............................46 范例解析委托加工烟丝收回后待售.............................................47 范例解析委托加工黄酒收回后待售.............................................48 范例解析委托加工白酒收回后待售.............................................49 2.2.5 出售或转让固定资产的财税处理.........................................50 范例解析出售一处仓库涉及的财税核算.......................................51 范例解析仓库因失火报废的财税处理..........................................52 2.2.6 出售多余物料涉及的增值税税务.........................................54 范例解析售出多余物料的财税核算.............................................54 2.2.7 各种视同销售货物行为的增值税处理.................................55 范例解析委托他人代销货物的增值税处理....................................55 范例解析将外购货物无偿赠送其他单位的增值税处理.....................57 范例解析将自产商品作为投资提供给其他单位..............................57 2.3 附加税费的核算处理......................................................................58 2.3.1 城市维护建设税的核算........................................................58 范例解析核算公司当月需要缴纳的城市维护建设税........................59 2.3.2 教育费附加的核算................................................................60 范例解析核算公司当月需要缴纳的教育费附加..............................60 2.3.3 地方教育附加的核算............................................................61 范例解析核算公司当月需要缴纳的地方教育附加...........................61 第3 章企业所得税和个人所得税的财税处理 3.1 企业经营获利要缴纳企业所得税................................................64 3.1.1 必须要分清的居民企业与非居民企业.................................64 3.1.2 明确哪些收入需要征收企业所得税.....................................65 3.1.3 企业所得税的常见税率........................................................67 3.1.4 应纳税所得额的确定是关键................................................68 范例解析核算企业所得税的应纳税所得额....................................69 3.1.5 必须要牢记的税前扣除项目及标准.....................................70 范例解析核算公司可以在税前扣除的研究开发费用........................76 3.1.6 核算企业所得税应纳税额....................................................78 范例解析核算企业所得税的应纳税额..........................................78 3.2 企业要为员工代扣代缴个人所得税............................................80 3.2.1 居民纳税人和非居民纳税人................................................80 3.2.2 熟知个人所得税的九个应税项目.........................................81 3.2.3 不同情形下的个人所得税税率标准.....................................83 3.2.4 应纳税所得额的确定是重点................................................86 范例解析计算综合所得的应纳税所得额.......................................88 范例解析计算经营所得的应纳税所得额.......................................90 范例解析计算财产租赁所得的应纳税所得额.................................91 范例解析计算转让股票所得的应纳税所得额.................................92 范例解析计算股息所得的应纳税所得额.......................................93 3.2.5 需要了解的个人所得税专项附加扣除.................................94 3.2.6 核算企业代扣代缴的个人所得税.........................................98 范例解析只有工资薪金所得的应纳税额核算.................................98 范例解析不止工资薪金所得的综合所得应纳税额核算.....................99 范例解析计算经营所得的个人所得税应纳税额............................100 范例解析计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额......................101 范例解析计算转让股票所得的个人所得税应纳税额......................102 范例解析计算股息所得的个人所得税应纳税额............................102 范例解析计算偶然所得的个人所得税应纳税额............................102 第4 章其他税种的财税核算处理 4.1 关税涉及的财税核算工作...........................................................104 4.1.1 核算关税要重点确定完税价格...........................................104 范例解析一般贸易项下的进口货物完税价格计算.........................105 范例解析计算出口货物的关税完税价格.....................................107 4.1.2 核算企业需要缴纳的关税税额...........................................108 范例解析从价计征关税的应纳税额计算.....................................109 范例解析从量计征关税的应纳税额计算.....................................110 4.2 与房屋土地有关的税种核算处理..............................................111 4.2.1 使用房屋需要缴纳房产税..................................................111 范例解析从价计征房产税的应纳税额计算..................................111 范例解析从租计征房产税的应纳税额计算..................................112 范例解析 “一房两用”房产税的应纳税额计算............................112 4.2.2 房屋土地承受者需要核算缴纳契税...................................113 范例解析承受房屋所有权需要计缴契税.....................................114 4.2.3 土地增值税的财税核算......................................................115 范例解析企业开发并销售住房应缴纳的土地增值税......................118 4.2.4 占用应税土地核算应缴的城镇土地使用税.......................120 范例解析计算公司占用土地经营需要缴纳的城镇土地使用税.........120 4.2.5 占用耕地进行非农业活动需计缴耕地占用税...................121 范例解析计算开发住宅社区需要缴纳的耕地占用税......................122 4.3 与车船及合同有关的税种核算处理..........................................123 4.3.1 购置应税车辆需要计缴车辆购置税...................................123 范例解析计算购买应税车辆需要缴纳的车辆购置税......................124 4.3.2 使用应税车船需要缴纳车船税...........................................125 范例解析计算使用应税车辆需要缴纳的车船税............................127 4.3.3 交易合同及证照凭证需要进行印花税财税处理...............128 范例解析计算签订买卖合同需要缴纳的印花税............................130 4.4 其他特别税种的财税核算...........................................................130 4.4.1 开发利用自然资源需要核算资源税...................................131 范例解析计算铜矿销售应缴纳的资源税.....................................134 4.4.2 对环境造成危害的要做环保税纳税处理...........................134 范例解析核算排放大气污染物需要缴纳的环保税.........................136 4.4.3 收购烟叶需要计缴烟叶税..................................................137 范例解析核算收购烟叶需要缴纳的烟叶税..................................138 4.4.4 进境船舶要按规定计缴船舶吨税.......................................138 范例解析计算船舶驶入我国港口需要缴纳的船舶吨税...................139 第5 章增值税与消费税的纳税筹划 5.1 产销活动中的增值税纳税筹划方法..........................................142 5.1.1 选择恰当的纳税人身份......................................................142 范例解析选择认定为一般纳税人的增值税核算............................142 5.1.2 选择合适的供应商..............................................................144 范例解析供应商可以开具增值税专用发票..................................144 5.1.3 改变折扣方式......................................................................146 范例解析给予购买方商业折扣的增值税税务处理.........................146 范例解析给予购买方现金折扣的增值税税务处理............

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中小企业税务筹划、财税核算与纳税实操一本通作者简介

顾萍，硕士研究生学历，现任职于某国有大型企业。常年从事财务管理工作，在财务经营分析理念、方法、成本管理实务，以及Excel在财务管理等方面的应用有着丰富的财务实战经验。杨凤，毕业于西南财经大学会计学专业，中级会计师。毕业后一直从事会计相关工作，精通各行业会计制度与相关税法知识，尤其对各行的所得税汇算和审计工作有丰富的实战工作经验，长期钻研Excel技术与财务工作的结合应用。

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