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税务会计(新编21世纪高等职业教育精品教材·新税制纳税操作实务系列)
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税务会计(新编21世纪高等职业教育精品教材·新税制纳税操作实务系列)

作者：陈小霞
出版社：中国人民大学出版社出版时间：2021-10-01
开本： 其他 页数： 204
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税务会计(新编21世纪高等职业教育精品教材·新税制纳税操作实务系列) 版权信息

税务会计(新编21世纪高等职业教育精品教材·新税制纳税操作实务系列) 内容简介

本教材根据近期新的税收法律法规和企业会计准则编写，紧扣近年来财税改革的新动向和新政策，按照企业税务会计岗位对应的知识、能力、素质要求，在体例设 计上立足企业背景，选用典型案例资料，并在正文中灵活设置案例、小思考、知识点提示、知识回顾等诸多栏目，每章设置了教学目的和要求，课后附有练习题，激发学生的学习兴趣，运用税务会计的理论和方法，针对企业的涉税行为进行分析和思考，培养学生自主学习的能力。本教材分为七章，具体内容包括税务会计概述、增值税会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、流转环节其他税种会计、财产税和行为税会计。

税务会计(新编21世纪高等职业教育精品教材·新税制纳税操作实务系列) 目录

**章 税务会计概述
**节 税务会计的概念与特点
第二节 税务会计的目标、任务与职能
第三节 税务会计的基本前提与原则
第四节 税务会计的核算方法
第二章 增值税会计
**节 增值税概述
第二节 增值税的计算与申报
第三节 增值税的会计核算
第三章 消费税会计
**节 消费税概述
第二节 消费税的计算与申报
第三节 消费税的会计核算
第四章 企业所得税会计
**节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的计算与申报
第三节 企业所得税的会计核算
第五章 个人所得税会计
**节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的计算与申报
第三节 个人所得税的会计核算
第六章 流转环节其他税种会计
**节 城市维护建设税会计
第二节 资源税会计
第三节 关税会计
第四节 土地增值税会计
第七章 财产税和行为税会计
**节 房产税会计
第二节 城镇土地使用税会计
第三节 耕地占用税会计
第四节 车船税会计
第五节 印花税会计
第六节 契税会计
第七节 车辆购置税会计
参考文献
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税务会计(新编21世纪高等职业教育精品教材·新税制纳税操作实务系列) 节选

一、税务会计的目标 会计目标是指会计作为一项管理活动所要达到的目的。会计主要通过提供有关经济活动的会计信息以发挥其在经济管理中的作用，因此，会计目标决定于会计信息使用者的需求。通过税务会计提供的会计信息，不仅要满足企业自身经营管理的需要，而且还需要服务于企业外部与企业存在密切经济利益关系的国家和地方税务机关以及投资者、债权人等各个方面进行管理决策的需要。 税务会计的具体目标可以概括为以下几个方面。 （一）国家税收征收管理的需要 税务会计以国家现行税法为依据，在财务会计提供的相关资料的基础上，及时、正确地分析税款的形成，准确计算应纳税额，翔实地进行纳税申报，足额缴纳各项税款，并以专门方法将各个环节的涉税事项进行全面地反映和监督，为税务机关提供真实的纳税信息，便于税务机关根据企业提供的税务会计资料进行管理、控制、稽核和检查，维护国家的利益，保证税收收入及时足额的取得。 （二）企业内部经营管理者经营决策的需要 在现代多种税、多次征的复合税制模式下，税收是影响企业财务状况、经营成果和现金流量的一个重要因素。企业经营管理者承担资产受托责任，其基本职责是使投资者权益*大化，而纳税则会影响投资者权益。在符合或不违反现行税法规定的前提下，能否或推迟纳税，争取税收优惠，自然成为企业经营管理者非常关注的问题。因此，企业经营管理者必须了解有关应纳税款的形成、计算和缴纳情况，税务会计就要通过有关核算资料以及专门的税务报表，提供有关纳税情况的会计信息，便于企业管理者由此做出正确的经营管理决策，争取在涉税零风险的情况下保证企业税负*低、利益*大。 （三）社会其他有关方面的需要 企业处于一定的社会经济环境中，与其他有关方面有着密切的联系。税务会计通过有关纳税方面的会计信息要满足这些方面的某些需要。比如，企业的投资者、债权人、供货单位等方面，虽然他们首先关注的是自身的盈利情况或求偿可能性，但是，由于企业税款的缴纳直接涉及企业的综合实力、社会诚信度、社会形象和社会责任的履行情况等，因此直接或间接地对其他相关方面形成影响。此外，政府的综合经济职能部门也需要借助税务会计信息，了解各个企业依法纳税的详细情况，以适应宏观经济管理和调控的需要。 知识点考查 税务会计的具体目标是什么? 二、税务会计的任务 税务会计的任务既是企业税务会计目标的具体体现，又是实现企业税务会计目标的途径和措施。因此，税务会计既要以国家税法为准绳，认真履行纳税义务，又要在国家税法允许的范围内，追求企业在纳税方面的经济利益。税务会计的任务主要包括: （1）反映和监督企业对国家税收法律法规的执行情况，确保企业认真履行纳税义务，正确处理企业与国家的关系。 （2）按照国家现行税法规定的税种、计税依据、纳税环节、税目税率等，正确计算、按期申报和及时、足额地缴纳企业应负担的各种税款，并进行相应的会计处理。 （3）按照国家现行税法的规定，正确编制和及时报送会计报表和纳税申报表，认真执行税务机关的审查意见。 （4）根据税务会计资料进行与纳税相关的财务分析，从企业的生产经营、投融资等方面进行纳税筹划，防范和化解纳税风险，降低企业的税收负担。 三、税务会计的职能 税务会计的职能是指税务会计本身所具有的职责和功能。税务会计的基本职能与一般会计相同，但因其与税收联系密切，其具体职能与一般会计又有所不同。 （一）核算税务活动 税务会计根据国家税收法律法规和会计准则的规定，全面、真实、连续、系统地记录和核算企业生产经营过程中的税务活动，即税务资金的形成、计算、缴纳、退补、减免等情况，从而为国家组织税收收入提供可靠的依据。通过对税务会计所反映的税务活动及其所提供的资料进行分析，还可以促进企业改善经营管理，提高经济效益，为进一步扩充税源提供保障。 （二）监督税务行为 税务会计按照税收法律法规的规定，通过税务会计的一系列核算方法，监督企业应纳税款的形成、计算和缴纳情况，监督企业收益的分配，实现税收杠杆的经济调节作用。通过税务会计对企业税务活动的监督和控制，从而保证国家税收法律法规的贯彻实施和适时修正。税务会计还可以通过采取各种检查和监督手段，发现和揭露问题，并为处理问题提供确凿的会计证据和资料，有利于维护税法的严肃性和保障企业合法权益。 （三）参与涉税决策 税务会计能通过对税务活动和税务行为的核算和监督，参与涉及纳税方面的企业生产经营、财务和其他决策，其参与经济决策的方式主要体现在为实施决策提供信息支持，税务会计的核算信息是进行涉税决策的客观依据。企业在很多情况下需要进行有关税务方面的经济决策，在这些决策中，一般需要以前各期的税务会计核算资料，有时还需要运用税务会计的专门技术方法，对未来经济活动的纳税情况进行科学分析和预测，而这些情况只能通过税务会计资料来提供。

税务会计(新编21世纪高等职业教育精品教材·新税制纳税操作实务系列) 作者简介

陈小霞，宝鸡职业技术学院，教授。中国注册税务师协会会员、经济师、执业注册税务师。多年来一直从事会计专业的《税务会计》《税法》《企业纳税实务》《基础会计》、财务会计》等专业课的教学工作，同时在税务师事务所兼职从事税务代理工作。研究方向主要是财税、金融理论与实务等经济学领域。主持完成了项省级科研课题和项院级科研课题的研究，公开发表了篇专业论文，先后主编的《财政与金融》、《税法》、《纳税实务项目化教程》和《财政学基础》册教材已公开出版发行和使用。

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