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股权期权激励全程设计实施方案(实战案例版)

作者：张明辉

出版社：中国铁道出版社出版时间：2020-06-01

开本： 24cm 页数： 332页

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版权信息
本书特色
内容简介
目录
作者简介

股权期权激励全程设计实施方案(实战案例版) 版权信息

ISBN：9787113260675
条形码：9787113260675 ; 978-7-113-26067-5
装帧：平装-胶订
册数：暂无
重量：暂无
所属分类：
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股权期权激励全程设计实施方案(实战案例版) 本书特色

本书把中长期激励形式与公司类型结合起来，看完本书读者可以掌握：员工持股计划、股权激励计划、激励基金计划这三大类激励形式如何设计，以及一上市公司、非上市公司在制订实施这些激励计划时的区别。上市公司包括般上市公司和国有控股上市公司，非上市公司包括有限公司、股份公司、新三板挂牌公司；上市公司股权激励包括限制性股票、股票期权、股票增值权等激励工具。本书也筛选了大佩近期的上市公司、新三板挂牌公司、非上市公司的股权激励计划案例，以及员工持股计划和激励基金计划案例。

股权期权激励全程设计实施方案(实战案例版) 内容简介

本书研究内容是国内上市公司、非上市公司股权激励案例, 涉及设计与实施两个层面, 以案例分析为主。本书以证监会对上市公司股权激励的政策文件为依据, 选取了国内上市公司有代表性的样本进行案例分析。

股权期权激励全程设计实施方案(实战案例版) 目录

第 1 章股权期权 ................................................................................... 1 1.1 合伙企业的财产份额....................................................................... 2 1.2 公司的股权...................................................................................... 3 1.2.1 有限责任公司的股权............................................................ 4 1.2.2 股份有限公司的股份（股票）............................................. 4 1.2.3 如何理解股份等额划分........................................................ 6 1.2.4 份额、股权、股份、股票.................................................... 7 1.3 期权是选择权................................................................................... 8 1.4 如何理解股权期权........................................................................... 9 1.5 股权激励专业术语......................................................................... 10 第2 章中长期激励形式........................................................................11 2.1 中长期激励.................................................................................... 14 2.1.1 三大类激励形式................................................................. 14 2.1.2 股权激励的权益................................................................. 16 2.2 职工薪酬和股份支付..................................................................... 18 2.2.1 职工薪酬（现金激励） ...................................................... 18 2.2.2 股份支付（股权激励） ...................................................... 20 第3 章从个人激励收益看股权期权激励设计........................................ 21 3.1 员工持股计划的激励收益.............................................................. 22 3.2 限制性股票的激励收益.................................................................. 23 3.3 股票期权的激励收益..................................................................... 25 3.4 股票增值权的激励收益.................................................................. 26 3.5 虚拟股票的激励收益..................................................................... 28 3.6 激励基金的激励收益..................................................................... 29 第4 章从公司财务指标看股权期权激励设计........................................ 31 4.1 五类财务指标（股本、利润和三项资产价值） ............................ 34 4.2 四类公司的股本和资产价值.......................................................... 35 4.3 【案例】万马科技：从有限公司、股份公司到挂牌公司、上市公司...... 36 4.3.1 公司21 年的发展阶段及类型............................................ 36 4.3.2 公司注册资本或股本变更.................................................. 36 4.3.3 公司类型及可选财务指标.................................................. 37 第5 章非上市公司利润分享与分红权激励计划.................................... 40 5.1 利润分享计划................................................................................. 41 5.1.1 2015 年全额分红................................................................ 41 5.1.2 2016 年预留40%再分红..................................................... 43 5.2 利润分享计划修订......................................................................... 44 5.2.1 利润分享计划（2017 年修订）说明.................................. 44 5.2.2 2017 年累计可分配利润..................................................... 46 5.2.3 2017 年度利润分享实施模拟计算...................................... 46 5.3 净利润与分红................................................................................. 46 5.3.1 分红的真实含义（股权分红）........................................... 47 5.3.2 利润分红的含义（虚拟股权）........................................... 47 5.3.3 各种利润口径（利润分享） .............................................. 48 5.3.4 各种净利润口径（归属、扣非） ....................................... 49 第6 章股权期权激励计划目录起草..................................................... 51 6.1 股权激励计划目录......................................................................... 52 6.1.1 上市公司股权激励计划目录.............................................. 52 6.1.2 上市公司子公司股权期权激励计划目录............................ 55 6.2 员工持股计划目录......................................................................... 56 6.3 激励基金计划目录......................................................................... 57 第7 章股权期权激励计划的制订依据.................................................. 59 7.1 中长期激励计划的制订依据.......................................................... 62 7.2 公司类型划分................................................................................. 62 7.3 股权激励计划的制订依据.............................................................. 64 7.3.1 上市公司............................................................................ 65 7.3.2 国有控股上市公司（境内、境外） ................................... 66 7.3.3 新三板挂牌公司................................................................. 68 7.3.4 股份有限公司（非上市） .................................................. 69 7.3.5 有限责任公司..................................................................... 70 7.3.6 国有科技型企业................................................................. 71 7.4 员工持股计划的制订依据.............................................................. 72 7.4.1 上市公司............................................................................ 72 7.4.2 非上市公司......................................................................... 72 7.4.3 国有混合所有制企业.......................................................... 73 7.5 激励基金计划的制订依据.............................................................. 73 7.5.1 上市公司............................................................................ 74 7.5.2 非上市公司......................................................................... 74 第8 章股权激励计划合规性检查......................................................... 75 8.1 公司负面清单（5 类情形规定） ................................................... 76 8.2 个人负面清单（6 类情形规定） ................................................... 78 8.3 上市公司股权激励计划合规性自查............................................... 82 8.3.1 上市公司............................................................................ 83 8.3.2 激励对象............................................................................ 84 8.3.3 股权激励计划..................................................................... 84 8.3.4 信息披露完整性................................................................. 85 8.3.5 绩效考核指标..................................................................... 86 8.3.6 限制性股票......................................................................... 87 8.3.7 股票期权............................................................................ 87 8.3.8 独董、监事会及中介机构专业意见................................... 88 8.3.9 审议程序............................................................................ 89 8.3.10 其他.................................................................................. 89 第9 章股权激励计划的总量控制与分期实施设计................................. 90 9.1 为何要考虑当时的公司总股本...................................................... 91 9.2 【案例】隆平高科：股票期权，一次性用足10%，首次授予预留.... 92 9.2.1 首次授予和预留................................................................. 92 9.2.2 首次授予的行权安排.......................................................... 93 9.2.3 预留的两种行权安排.......................................................... 94 9.3 【案例】青岛海尔：四期股权激励，未用足10%，分批授予....... 95 9.3.1 首期股票期权（行权安排的问题） ................................... 96 9.3.2 第二期股票期权................................................................. 97 9.3.3 第三期股票期权................................................................. 99 9.3.4 第四期股权激励（股票期权及限制性股票，首次授予预留）..... 100 9.3.5 总四期累计占比10%控制分析........................................ 102 第10 章股权激励计划调整方法和程序.............................................. 104 10.1 股权激励计划调整方法.............................................................. 106 10.2 权益调整事项............................................................................. 108 10.3 股权激励计划调整方法计算实例............................................... 109 10.3.1 【案例】万科A：派息.................................................. 109 10.3.2 【案例】海王生物：转增股.......................................... 110 10.3.3 【案例】博岳股份：送红股.......................................... 111 10.3.4 【案例】腾讯控股：股票拆细....................................... 112 10.3.5 【案例】ST 贤成：缩股................................................ 113 10.3.6 【案例】华远地产：配股.............................................. 115 10.3.7 【案例】聚光科技：增发.............................................. 116 10.3.8 【案例】美的集团：回购.............................................. 117 10.3.9 【案例】东方财富：派息转股送股........................... 119 10.4 股权激励计划调整程序.............................................................. 120 10.5 激励对象调整............................................................................. 120 第11 章股权激励计划实施考核管理办法........................................... 122 11.1 业绩指标及对照依据选取.......................................................... 123 11.1.1 一般上市公司................................................................. 123 11.1.2 国有控股上市公司.......................................................... 124 11.2 加权平均净资产的理解及运用................................................... 126 11.2.1 如何理解加权平均净资产收益率................................... 127 11.2.2 年度加权平均净资产收益率模拟计算............................ 128 11.2.3 加权平均净资产收益率的目标值设置............................ 128 11.3 上市公司股权激励业绩考核条件案例....................................... 132 11.4 副总经理7.3 万股限制性股票解锁数量模拟计算..................... 137 第12 章股权激励计划的会计处理..................................................... 138 12.1 【案例】大族激光：股票期权的会计处理................................ 140 12.1.1 总激励成本的测算......................................................... 140 12.1.2 摊销费用测算................................................................. 142 12.1.3 大族激光股权激励计划简述.......................................... 144 12.2 【案例】东方锆业：股票增值权的会计处理............................ 145 12.2.1 总激励成本的测算......................................................... 146 12.2.2 摊销成本测算................................................................. 147 12.2.3 东方锆业股票增值权激励计划简述............................... 149 12.3 【案例】用友网络：限制性股票的会计处理............................ 150 12.3.1 总激励成本的测算......................................................... 151 12.3.2 成本分摊测算................................................................. 151 12.3.3 用友网络2017 年股权激励计划简述............................. 153 12.4 【案例】东方锆业：股票期权公允价值测算............................ 154 12.4.1 找出Black-Scholes 模型的公式和参数.......................... 154 12.4.2 建BS 模型Excel 计算套表模板..................................... 155 12.4.3 N(d1)、N(d2)的正态分布函数查表................................. 156 12.4.4 BS 模型Excel 套表计算演示（东方锆业股票增值权） ..... 157 第13 章股权激励计划的实施程序..................................................... 159 13.1 计划制订与批准程序................................................................. 160 13.2 计划实施程序............................................................................. 160 13.3 计划变更与终止程序................................................................. 161 第14 章股权激励计划的回购注销..................................................... 169 14.1 股份回购的公司法规定.............................................................. 170 14.2 减少注册资本的情形................................................................. 170 14.3 将股份奖励给职工的情形.......................................................... 174 第15 章上市公司股票期权激励计划案例-星辉娱乐............................ 179 15.1 本期股权激励计划简述.............................................................. 181 股权期权激励全程设计实施方案（实战案例版） VI 15.2 目的与原则................................................................................ 181 15.3 管理机构.................................................................................... 181 15.4 激励对象的确定依据和范围...................................................... 182 15.5 股票期权的来源、数量和分配.................................................. 183 15.6 本激励计划的有效期、授予日、等待期、可行权日和禁售期..... 184 15.7 股票期权的行权价格及行权价格的确定方法............................ 186 15.8 股票期权的授予与行权条件...................................................... 186 15.9 股票期权激励计划的调整方法和程序....................................... 188 15.10 股票期权的会计处理................................................................ 189 15.11 股票期权激励计划的实施程序................................................. 190 15.12 公司/激励对象各自的权利义务............................................... 192 15.13 公司/激励对象发生异动的处理............................................... 193 15.14 附则.......................................................................................... 194 第16 章国有控股上市公司限制性股票激励计划案例-宝钢股份.......... 195 16.1 本期股权激励计划简述.............................................................. 197 16.2 总则............................................................................................ 197 16.3 本计划的管理机构..................................................................... 198 16.4 激励对象的确定依据和范围...................................................... 198 16.5 本计划所涉及标的股票来源和数量........................................... 200 16.6 限制性股票的分配情况.............................................................. 200 16.7 本计划的时间安排..................................................................... 201 16.8 限制性股票的授予价格及其确定方法....................................... 203 16.9 激励对象的获授条件及解除限售条件....................................... 204 16.10 限制性股票的调整方法和程序................................................. 207 16.11 限制性股票会计处理................................................................ 208 16.12 公司授予权益、激励对象解除限售的程序.............................. 209 16.13 公司/激励对象各自的权利义务............................................... 210 16.14 公司/激励对象发生异动的处理............................................... 211 16.15 本计划的变更、终止................................................................ 212 16.16 限制性股票回购原则................................................................ 213 第1 章目录 VII 16.17 其他重要事项........................................................................... 213 第17 章上市公司股票增值权激励计划案例-顺丰控股........................ 215 17.1 本期股权激励计划简述.............................................................. 217 17.2 实施激励计划的目的................................................................. 217 17.3 本计划的管理机构..................................................................... 218 17.4 激励对象的确定依据和范围...................................................... 219 17.5 激励计划具体内容..................................................................... 219 17.5.1 激励计划的股票来源、数量和分配............................... 219 17.5.2 激励计划的有效期、授予日、等待期、行权安排、可行权日..... 220 17.5.3 股票增值权的行权价格和行权价格的确定方法............ 221 17.5.4 股票增值权的授予与行权条件....................................... 222 17.5.5 股票增值权激励计划的调整方法和程序........................ 223 17.6 本计划的相关程序..................................................................... 223 17.7 公司/激励对象各自的权利义务................................................. 225 17.8 公司/激励对象发生异动的处理................................................. 225 17.9 附则............................................................................................ 227 第18 章新三板挂牌公司股权激励计划案例....................................... 228 18.1 【案例】华财会计：限制性股票激励计划................................ 229 18.1.1 本期股权激励计划简述.................................................. 229 18.1.2 本激励计划的目的及意义.............................................. 229 18.1.3 本激励计划的管理机构.................................................. 230 18.1.4 本激励计划激励对象的确定依据和范围........................ 230 18.1.5 股权激励计划具体内容.................................................. 230 18.1.6 公司授予限制性股票的程序.......................................... 232 18.1.7 公司与激励对象各自的权利义务................................... 233 18.1.8 公司发生异动的处理...................................................... 233 18.1.9 本次激励计划的退出方式.............................................. 234 18.1.10 调整事项....................................................................... 236 18.1.11 相关税费....................................................................... 236 18.1.12 附则.............................................................................. 236 股权期权激励全程设计实施方案（实战案例版） VIII 18.2 【案例】钢银电商：股票期权激励计划................................... 237 18.2.1 本期股权激励计划简述.................................................. 237 18.2.2 股票期权激励计划的目的.............................................. 238 18.2.3 本激励计划的管理机构.................................................. 238 18.2.4 股票期权激励对象的确定依据和范围........................... 238 18.2.5 股票期权激励计划具体内容.......................................... 239 18.2.6 公司与激励对象各自的权利义务................................... 244 18.2.7 公司、激励对象发生异动的处理................................... 245 18.2.8 附则................................................................................ 246 第19 章非上市公司股权激励计划案例.............................................. 247 19.1 【案例】华奥泰生物：华海药业子公司员工持股激励框架方案..... 248 19.2 【案例】英威腾：子公司期权激励计划实施细则...................... 251 19.3 【案例】无锡电梯控制公司：英威腾子公司期权授予实施....... 255 19.4 【案例】Quantil：网宿科技股份有限美国子公司股份期权方案..... 257 19.5 【案例】海王山东集团：海王生物医药商业体系的股权激励计划.... 260 19.6 【案例】华康药业：非上市股份公司的股权激励方案............... 264 第20 章国有科技型企业股权激励计划案例-今晚网络........................... 266 20.1 本期股权激励计划简述.............................................................. 267 20.2 实施条件说明............................................................................. 267 20.3 实施激励计划的目的................................................................. 268 20.4 管理机构.................................................................................... 269 20.5 激励对象的确定依据、具体名单及其职位和主要贡献............. 269 20.6 激励方式的选择及考虑因素...................................................... 270 20.7 股权来源及数量......................................................................... 270 20.8 股份定价.................................................................................... 271 20.9 每个激励对象预计可获得的股权数量、金额............................ 271 20.10 公司与激励对象各自的权利、义务......................................... 272 20.11 公司与激励对象发生异动的规定............................................. 273 20.12 激励计划的审批、变更、终止程序......................................... 273 20.13 其他重要事项........................................................................... 274 第1 章目录 IX 第21 章虚拟股权激励计划案例........................................................ 275 21.1 【案例】航天恒星科技：中国卫星子公司岗位分红权激励方案.................................................................................... 276 21.2 【案例】焦点科技：上市公司股票收益权转让激励计划......... 279 21.3 【案例】凯力克钴业：格林美子公司虚拟股权激励计划......... 282 21.4 【案例】精冶源：虚拟股权激励方案....................................... 286

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股权期权激励全程设计实施方案(实战案例版) 作者简介

张明辉，绩效管理专家，毕业于浙江大学心理系、管理学院，管理学硕士。现任杭州考典信息科技有限公司总经理，致力于人力资源管理图书创作、视频课程研发、咨询与培训。浙江大学公共管理学院兼职教授。曾就职于中国网通、柳桥集团、南都电源、哲达科技等大中型企业、上市公司，历任经理助理、薪酬与绩效主管、人力资源部经理、人力资源总监。曾获杭州市首届优秀HR经理奖、浙江省首届双十佳HR经理奖、第四届中国人力资源管理成果奖银奖。三茅人力资源网专栏作者。曾为浙江电信、温州联通、浙江网通、上海建工集团、浙江能源集团、重庆市国资委、宁夏回族自治区国资委、深圳燃气、华立集团、东冠集团、中粮包装等单位提供绩效薪酬、人力资源规划的培训。为浙江、上海、贵州、湖北等地企业、产业园区提供咨询服务。出版著作：《人力资源总监绩效管理笔记》《从零开始学绩效指标设计》《资深人力资源总监教你做薪酬》《人力资源管理从入门到精通》《重新定义薪酬与绩效》《不一样的考核》《人力资源规划》，累计印刷20余次。在《企业管理》《中国人力资源开发》等杂志发表文章20余篇；接受过《都市快报》《每日商报》《青年时报》《中国产经新闻》、杭州电视台、三茅网、新浪微博等的访谈。

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