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行政事业单位内部控制建设概论与规范

作者：张俊杰李满威

出版社：经济科学出版社出版时间：2018-10-01

开本： 16开 页数： 362

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版权信息
内容简介
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行政事业单位内部控制建设概论与规范版权信息

ISBN：9787514198775
条形码：9787514198775 ; 978-7-5141-9877-5
装帧：一般胶版纸
册数：暂无
重量：暂无
所属分类：
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行政事业单位内部控制建设概论与规范内容简介

　　《行政事业单位内部控制建设概论与范例》以《行政事业单位内部控制规范》条文规定为经，以内控是什么，为什么，做什么，怎么做为纬，经纬交织，斐然成章。与此同时，又以此经纬为脉络，将全书分为两部分。**部分为行政事业单位内控建设概论，又分为四章（**章至第四章）内容。这部分以《规范》为基础，概括论述了行政事业单位内控的定义，目标，原则，内容以及内控建设的意义，任务，方法和流程等，为进一步开展行政事业单位内部控制建设奠定了良好的专业基础。第二部分主要为行政事业单位内控实际操作例证，分为九章（第五章至第十三章）内容。按照第五章单位层面内控建设，第六章至第十一章业务层面内控建设，第十二章内控评价与监督，第十三章内控报告管理进行排列。这部分内容整体以《规范》为主线，用“导入案例”提出问题，用《规范》解读回答问题，用“应用范例”解决问题，形成了“问题导向”内控建设的示范体例，进一步提升了实操例证在行政事业单位内控建设中的应用价值。

行政事业单位内部控制建设概论与规范目录

**章行政事业单位内部控制概述
一、行政事业单位的概念及特点
二、行政事业单位管理体制的改革
三、行政事业单位内部控制的概念与要素
四、行政事业单位内部控制的目标
五、行政事业单位内部控制的原则

第二章行政事业单位内部控制建设的意义和任务
一、行政事业单位内部控制建设的意义
二、行政事业单位内部控制建设的主要任务

第三章行政事业单位内部控制建设的内容和基本流程
一、行政事业单位内部控制建设的主要内容
二、行政事业单位内部控制建设的基本流程

第四章行政事业单位内部控制建设的风险评估与控制方法
一、行政事业单位内部控制建设的风险评估
二、行政事业单位内部控制建设的控制方法

第五章单位层面内部控制建设
【导入案例】领导集体贪腐触目惊心，单位层面内控如同虚无
一、单位层面内部控制规范解读
二、应用范例——某省文化厅内部控制制度（节选）

第六章预算业务控制建设
【导入案例】叫停包头修地铁，重视预算管风险
一、预算业务控制规范解读
二、应用范例——某市教育局内部控制制度（节选）

第七章收支业务控制建设
【导入案例】单位内控形同虚设，女会计挪用巨额公款
一、收支业务控制规范解读
二、应用范例——某市中医院内部控制制度（节选）

第八章政府采购业务控制建设
【导入案例】政府采购招标活动违规多，采购业务内控建设需加强
一、政府采购业务控制规范解读
二、应用范例——某市某局内部控制制度（节选）

第九章资产控制建设
【导入案例】资产内控管理隐患颇多，单位资产损失浪费严重
一、资产控制规范解读
二、应用范例——某市经济开发区管委会内部控制制度（节选）

第十章建设项目控制建设
【导入案例】建设项目内控弱，舞弊贪腐是必然
一、建设项目控制规范解读
二、应用范例——某市某职业学校内部控制制度（节选）

第十一章合同控制建设
【导入案例】工程合同履行不守法，民生工程变成豆腐渣
一、合同控制规范解读
二、应用范例——某市政协内部控制制度（节选）

第十二章内部控制评价与监督
【导入案例】招标内控无监督，控制必然无效果
一、评价与监督规范解读
二、应用范例——某市社保局内部控制建设自查自评报告

第十三章内部控制报告的管理
一、内部控制报告概述
二、行政事业单位内部控制报告的编报
三、部门（地区）行政事业单位内部报告的编报
四、行政事业单位内部控制报告的使用与监督检查
五、×省×厅内部控制报告应用范例
六、×省×部门内部控制情况汇总应用范例

参考文献

展开全部

行政事业单位内部控制建设概论与规范节选

　　《行政事业单位内部控制建设概论与范例》：　　（二）行政事业单位风险的识别　　风险识别就是指通过连续、系统、全面的判断与分析，确定风险管理对象的风险类型、受险部位、风险源、严重程度等，并且发掘风险因素引发风险事故导致风险损失的作用机理的动态行为或过程。风险识别的主要内容：一是查找风险源，分析风险类型、受险部位、风险损失程度；二是找出风险因素诱发风险事故而导致风险损失的原理。1.风险识别的原则（1）实时性原则。要求风险管理部门根据实时信息随时关注金融风险的变化，连续识别金融风险，并及时调整金融风险管理策略。否则，滞后的金融风险管理系统将难以适应风险环境的瞬息万变。　　（2）系统性原则。要求按照风险活动的内在流程、顺序、内在结构关系识别风险。经济主体经济活动的每一环节、每一项业务都可能带来一种或多种风险。除了对其进行独立分析外，还应特别注意各个环节、各项业务之间的紧密联系。经济主体面临的整体金融风险可能大于也可能小于其单个金融风险的总和。风险管理部门应根据实际情况及时调整资产结构，以充分分散风险，将整体风险控制在可接受的范围之内。　　（3）重要性原则。是指由于风险管理的投入产出以及资源的稀缺性，风险识别应有所侧重：一是风险属性，着力把一些重要的风险即期望风险损失较大的风险识别出来，对于影响较小的风险可以忽略，这样有利于节约成本，保证风险识别的效率；二是风险载体，那些对整个活动目标都有重要影响的工作结构单元，必然是风险识别的重点。　　（4）经济性原则。金融风险的识别和分析需要花费人力、物力和时间等，金融风险管理收益的大小则取决于因风险管理而避免或减少的损失大小。一般来说，随着金融风险识别活动的进行，识别的边际成本会越来越大，而边际收益会越来越小，所以，风险识别要遵循经济性原则要权衡成本和收益，从而选择和确定*佳的识别程度和识别方法。2.风险形成的要素风险识别的主要依据就是风险形成机理，不同的风险具有相应的形成机理，但是形成机理具有一般性，可以指导我们分析具体风险的形成。影响风险的产生、存在和发展的因素可以归结为风险因素、风险事项和风险损失。　　（1）风险因素。风险因素是指促使和增加损失发生的频率或严重程度的条件，它是事故发生的潜在原因，是造成损失的内在或间接原因。构成风险因素的条件越多，损失发生的概率或损失的幅度就可能越大，有些情况下还可能对二者都有影响。　　风险因素根据其性质，可以分为有形风险因素和无形风险因素。①有形风险因素是指直接影响事物物理功能的物质性风险因素，又称实质风险因素。假设有两幢房屋，一幢是木质结构，另一幢是水泥结构，如果其他条件都相同，前者显然比后者发生火灾的可能性要大。②无形风险因素是指文化、习俗和生活态度等非物质的、影响损失发生可能性和受损程度的因素，它又可分为道德风险因素和心理风险因素两种。道德风险因素是与人的品德修养有关的无形的因素，指人们以不诚实、不良企图或欺诈行为故意促使风险事故发生，或扩大已发生的风险事故所造成的损失的原因或条件，如欺诈、盗窃、抢劫、贪污等？心理风险因素虽然也是无形的因素，但与道德风险因素不同，它与人的心理有关，是指由于人们的疏忽或过失，以致增加风险事故发生的机会或扩大损失程度的因素，并不是故意的行为。道德风险因素和心理风险因素均与人的行为有关，所以也常将二者合称为人为风险因素。由于无形风险因素具有很大的隐蔽性，往往可以隐藏很长时间，所以在许多情况下，等到人们发觉时已经酿成了巨大的损失。很多曾经无限风光的大型金融机构正是因为道德风险因素或心理风险因素而毁于一旦。例如，在巴林银行倒闭的案例中，尼克·里森的越权投机就是一种道德风险因素。因此，在对风险进行管理时，不仅要注意那些有形的危险，更要严密防范这些无形的隐患。　　……

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