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涉税会计实务
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涉税会计实务

作者：黄莉
出版社：科学出版社出版时间：2017-08-01
开本： 26cm 页数： 289页
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涉税会计实务 版权信息

涉税会计实务 内容简介

本书分为八章, 主要内容包括: 涉税会计概述、增值税及其会计核算、消费税及其会计核算、附加税与烟叶税及其会计核算、企业所得税及其会计核算、个人所得税及其会计核算等。

涉税会计实务 目录

**章 涉税会计概述
**节 初识税收
一、税收的概念
二、税收的特征
三、我国税制结构
四、税收种类
五、税务机构设置
六、税法
第二节 税务登记管理
一、开业登记
二、变更登记
三、停业、复业登记
四、注销税务登记
五、外出经营报验登记
六、纳税人税种登记
七、扣缴义务人扣缴税款登记
第三节 增值税专用发票的使用和管理
一、增值税专用发票概述
二、增值税专用发票的开具
三、增值税专用发票的作废处理
四、抄税、报税及认证
五、增值税专用发票丢失的处理
六、红字增值税发票的处理
七、虚开增值税专用发票及处罚
第四节 纳税申报
一、纳税申报的方式
二、税款征收
三、税务代理
四、税务检查
五、法律责任
练习题

第二章 增值税及其会计核算
**节 增值税概述
一、增值税的概念及特点
二、纳税人和扣缴义务人
三、征税范围
四、增值税的减税、免税
五、税率和征收率
第二节 增值税的计算
一、增值税会计账户的设置
二、增值税的计税方法
三、一般计税方法(增值税一般纳税人)
四、简易计税方法
五、进口货物应纳税额的计算
六、出口货物或者劳务和服务增值税的退(免)税
第三节 增值税的会计处理
一、制造业及商品流通企业增值税的会计处理
二、制造业、商品流通企业小规模纳税人增值税的账务处理
三、服务业增值税的核算
四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
第四节 增值税的申报及缴纳
一、增值税纳税义务、扣缴义务发生时间
二、增值税纳税地点
三、增值税的纳税期限
四、“营改增”试点全面推开后增值税的纳税申报
五、征收管理机关
练习题

第三章 消费税及其会计核算
**节 消费税概述
一、消费税的概念
二、消费税的特点
三、消费税的纳税人
四、消费税的税目及税率
五、纳税环节
六、消费税纳税义务的发生时间
第二节 消费税的计算
一、消费税的计算方法
二、消费税应纳税额的计算
三、应税消费品消费税的具体计算方法
第三节 消费税的会计处理
一、企业生产应税消费品销售的会计处理
二、销售退回的会计处理
三、视同销售行为的会计处理
四、委托加工应税消费品的会计处理
第四节 消费税的申报及缴纳
一、消费税的纳税地点
二、消费税的纳税期限
三、消费税的申报与缴纳
练习题

第四章 附加税与烟叶税及其会计核算
**节 城市维护建设税及其会计核算
一、城市维护建设税的含义及特点
二、城市维护建设税的基本规定
三、缴纳城市维护建设税的会计核算
四、城市维护建设税纳税申报表
第二节 教育费附加及其会计核算
一、教育费附加的含义
二、教育费附加的主要内容
三、缴纳教育费附加的会计核算
四、教育费附加的纳税申报
第三节 烟叶税及其会计处理
一、烟叶税的含义及特点
二、纳税人
三、纳税对象
四、计税依据及计征方法
五、税率
六、计征方法
七、征收管理
练习题

第五章 企业所得税及其会计核算
**节 企业所得税概述
一、企业所得税的概念
二、企业所得税的计税原理
三、纳税义务人
四、征税对象
五、税率
第二节 企业所得税的优惠政策
一、税收优惠概念
二、企业免税收入
三、免征与减征优惠
四、小型微利企业优惠
五、国家需要重点扶持的高新技术企业优惠
六、加计扣除优惠
七、创业投资企业优惠
八、加速折旧优惠
九、减计收入优惠
十、民族自治地方的优惠
十一、企业综合利用资源的优惠
十二、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的优惠
第三节 企业所得税的计算
一、企业所得税应纳税所得额的计算
二、企业应纳所得税额的计算
三、境外所得已纳税款的抵免
第四节 企业所得税的会计处理与纳税申报
一、账户设置
二、企业所得税的账务处理
三、企业所得税纳税申报
练习题一

第六章 土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税及其会计核算
**节 土地增值税及其会计核算
一、土地增值税概述
二、土地增值税的征收范围及纳税义务人
三、土地增值税纳税额的计算
四、土地增值税的征收管理
五、土地增值税的会计核算
六、土地增值税纳税申报表
第二节 城镇土地使用税及其会计核算
一、城镇土地使用税概述
二、城镇土地使用税的征收范围及纳税义务人
三、城镇土地使用税纳税额的计算
四、城镇土地使用税的征收管理
五、城镇土地使用税的会计核算
六、城镇土地使用税纳税申报表
第三节 耕地占用税及其会计核算
一、耕地占用税概述
二、耕地占用税的征收范围及纳税义务人
三、耕地占用税纳税额的计算
四、耕地占用税的征收管理
五、耕地占用税的会计核算
六、耕地占用税纳税申报表
练习题

第七章 契税、印花税、房产税、车船税、车辆购置税及其会计核算
**节 契税及其会计核算
一、契税概述
二、契税的征收范围及纳税义务人
三、契税纳税额的计算
四、契税的征收管理
五、契税的会计核算
六、契税纳税申报表的编制
第二节 印花税及其会计核算
一、印花税概述
二、印花税征收范围及纳税义务人
三、印花税纳税额的计算
四、印花税的征收管理
五、印花税的会计核算
六、印花税纳税申报表
第三节 房产税及其会计核算
一、房产税概述
二、房产税的征收范围及纳税义务人
三、房产税纳税额的计算
四、房产税的征收管理
五、房产税的会计核算
六、房产税纳税申报表
第四节 车船税及其会计核算
一、车船税概述
二、车船税的征收范围及纳税义务人
三、车船税纳税额的计算
四、车船税的征收管理
五、车船税的会计核算
六、车船税纳税申报表
第五节 车辆购置税及其会计核算
一、车辆购置税概述
二、车辆购置税的征收范围及纳税义务人
三、车辆购置税纳税额的计算
四、车辆购置税的征收管理
五、车辆购置税的会计核算
六、车辆购置税纳税申报表
练习题

第八章 个人所得税及其会计核算
**节 个人所得税概述
一、个人所得税的概念
二、个人所得税的特点
第二节 个人所得税的纳税人及其征税对象
一、个人所得税的纳税人
二、居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围
三、个人所得税的征税对象
第三节 个人所得税的计算
一、个人所得税税率
二、个人所得税的减征和加成征税规定
三、个人所得税计税依据的相关规定
四、个人所得税应纳税额的计算
第四节 个人所得税的会计处理
一、个人所得税会计账户的设置
二、个人所得税的会计处理
三、个人所得税的申报
练习题
参考文献
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涉税会计实务 节选

　　3）累进税率，是指按照纳税对象数额的大小，实行等级递增的税率。一般适用于对所得和财产征税，如工资、薪金所得缴纳的个人所得税。　　累进税率按结构不同，又可分为全额累进税率（“超额累进税率”的对称，全部课税对象数额都按其与之适应的*高一级征税比例计税的一种累进税率）、超额累进税率（工资、薪金所得缴纳的个人所得税）和超率累进税率（原理基本同超额累进税率，只是以征税对象数额的相对率划分级次）。　　（6）计税依据　　计税依据又叫税基，是指计算应纳税额的依据或标准，即依据什么来计算纳税人应缴纳的税额。计税依据是课税对象的量的体现，通常情况下，计税依据的数额与应纳税额成正比，计税依据的数额越多，应纳税额就越多。计税依据包括从价计征、从量计征和复合计征。　　1）从价计征，是以征税对象的价值量为计税依据。例如，企业所得税是以应纳税所得额作为计税依据，消费税的大部分应税消费品以销售额作为计税依据。　　2）从量计征，是以课税对象的自然实物量为计税依据，按税法规定的计量标准（数量、重量、面积等）计算。例如，消费税中的黄酒、啤酒以吨数作为计税依据；汽油、柴油以升数作为计税依据。　　3）复合计征，是指既根据征税对象的价值量，又根据课税对象的自然实物量为计税依据。例如，我国现行的消费税中的卷烟、白酒等。　　（7）纳税环节　　纳税环节，是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。有的税种纳税环节单一，如资源税。有的税种需要对两个或两个以上的多个环节征税，如增值税。　　（8）纳税期限　　纳税期限指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税的起止时间。超过纳税期限未缴税的，属于欠税，应依法加收滞纳金。纳税期限一般分为按期纳税和按次纳税两种形式。　　税法关于纳税期限的规定有3个概念：一是纳税义务发生时间；二是纳税期限；三是缴库期限。　　（9）纳税地点　　纳税地点是指纳税人依据税法向征税机关申报缴纳税款的具体地点。我国税法规定的纳税地点主要有机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。　　（10）减免税　　减免税，即给予鼓励或照顾的一种特别规定。减税是从应征税款中减征部分税款；免税是免征全部税款。除税法另有规定，一般减税、免税都属于定期减免的性质，期满后要恢复征税。　　1）减税和免税。减税是对纳税人的应纳税额通过打一定折扣，少征一部分税款，或通过降低法定税率而减轻纳税人的一部分负担。免税是对纳税人的某一项或某几项计税对象免予征税。　　2）起征点，是指计税依据达到国家规定的数额开始征税的界限。计税依据的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税，而不是仅就超过部分征税。　　3）免征额，是指在计税依据总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从计税依据总额中预先减除的数额。免征额部分不纳税，只对超过免征额的部分征税。　　（11）法律责任　　法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的惩罚性措施。税收法律责任的形式主要有行政法律责任和刑事法律责任。纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。　　1）违反税务管理的法律责任。　　纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款：①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁，或者擅自改动税控装置的。　　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。　　纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。　　扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。　　……

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