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税务会计-原理.案例与实务

税务会计-原理.案例与实务

作者:李岩编著
出版社:人民邮电出版社出版时间:2017-06-01
开本: 32开 页数: 218
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税务会计-原理.案例与实务 版权信息

  • ISBN:9787115443731
  • 条形码:9787115443731 ; 978-7-115-44373-1
  • 装帧:一般胶版纸
  • 册数:暂无
  • 重量:暂无
  • 所属分类:>>

税务会计-原理.案例与实务 本书特色

本书以会计领域中的分支——税务会计为内容,结合我国财务会计与税务会计混合模式的现状,从国内现行税法体制中各个税收的基础知识、会计实务中税收业务的实务处理等几个方面进行讲授。具体包括8章内容,分别是:总论,增值税,消费税,出口货物退(免)税,关税,企业所得税,个人所得税,财产税、行为税、资源税。

税务会计-原理.案例与实务 内容简介

1. 本书即包括了我国现行税法体系各个税种的税收法规制度,又涵盖了会计知识中的账户设置与会计处理方式,在内容上更贴近了实际工作的业务所需。 2. 书中紧抓财会专业应用性强的特点,在会计处理与税法应用上以财政部和税收立法机关颁布的会计准则和税收制度为蓝本,力求体现修改后的知识内容与会计实务实践。 3. 作者在编写上充分利用表格将各个知识小点进行归纳总结,力求使读者轻松阅读,了解、掌握相关知识。

税务会计-原理.案例与实务 目录

第1章 税务会计总论 / 1

学习目标 / 1

关键词 / 1

1.1 税务会计概述 / 1

1.1.1 税务会计 / 1

1.1.2 税务会计的对象 / 2

1.1.3 税务会计的任务 / 3

1.1.4 税务会计的目标 / 3

1.1.5 税务会计的原则 / 3

1.2 税务会计基本前提 / 5

1.2.1 纳税主体 / 5

1.2.2 持续经营 / 6

1.2.3 纳税会计期间 / 6

1.2.4 货币计量 / 6

1.2.5 年度会计核算 / 7

1.3 税务会计要素 / 7

1.3.1 计税依据 / 7

1.3.2 应税收入 / 7

1.3.3 扣除费用 / 7

1.3.4 应税所得 / 7

1.3.5 应缴税额 / 8

1.3.6 税务会计等式 / 8

1.4 税务会计纳税基础 / 8

1.4.1 税法概述 / 8

1.4.2 税法构成要素 / 9

1.5 税务管理 / 11

1.5.1 税务登记 / 11

1.5.2 纳税申报 / 11

2

1.5.3 税款征收 / 11

1.5.4 法律责任 / 12

1.6 现行税收法律体系 / 12

1.6.1 我国现行税法体制 / 13

1.6.2 税收的征收管理 / 13

习题 / 14

第2章 增值税 / 16

学习目标 / 16

关键词 / 16

2.1 增值税法规 / 16

2.1.1 纳税人 / 16

2.1.2 纳税范围 / 19

2.2 增值税的税率 / 20

2.2.1 基本税率 / 21

2.2.2 低税率 / 21

2.2.3 零税率 / 22

2.2.4 征收率 / 22

2.3 增值税专用发票的管理 / 22

2.3.1 防伪税控系统 / 23

2.3.2 专用发票联次 / 23

2.3.3 *高开票限额 / 24

2.3.4 不得开具专用发票的情形 / 24

2.3.5 认证抵扣 / 24

2.3.6 发票不得有误 / 26

2.4 增值税税收优惠 / 26

2.4.1 减征 / 26

2.4.2 免征 / 28

2.4.3 退税 / 28

2.5 增值税应纳税额的计算 / 29

2.5.1 一般纳税人增值税计算 / 29

2.5.2 小规模纳税人应纳税额计算 / 34

2.5.3 进口货物应纳税额计算 / 34

3

2.6 增值税的纳税申报与缴纳 / 35

2.6.1 纳税义务发生时间 / 36

2.6.2 纳税期限 / 36

2.6.3 纳税地点 / 36

2.6.4 纳税申报 / 36

2.6.5 税款缴纳 / 40

2.7 增值税会计账户的设置 / 41

2.7.1 会计科目的设置 / 41

2.7.2 会计账簿的设置 / 43

2.8 增值税的会计核算 / 45

2.8.1 进项税额会计处理 / 45

2.8.2 销项税额会计处理 / 51

2.8.3 出口货物退(免)税会计处理 / 59

2.8.4 增值税上缴会计处理 / 61

2.9 营业税改增值税 / 62

2.9.1 征税对象 / 62

2.9.2 纳税标准 / 63

2.9.3 征税范围 / 63

2.9.4 税率和征收率 / 64

2.9.5 销售额的确定 / 65

2.9.6 一般纳税人应纳税额的计算 / 66

2.9.7 小规模纳税人应纳税额的计算 / 66

2.9.8 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 / 67

2.9.9 征收管理 / 68

2.9.10 营改增前后税负比较 / 69

习题 / 69

第3章 消费税 / 73

学习目标 / 73

关键词 / 73

3.1 消费税法规 / 73

3.1.1 消费税的纳税人 / 73

3.1.2 消费税的征税范围 / 74

4

3.1.3 消费税的税目 / 74

3.1.4 消费税的税率 / 76

3.2 消费税的计算 / 77

3.2.1 从价定率 / 78

3.2.2 从量定额 / 79

3.2.3 复合计税 / 79

3.3 纳税申报 / 80

3.3.1 纳税义务发生时间 / 80

3.3.2 纳税地点 / 81

3.3.3 申报缴纳期限 / 81

3.3.4 纳税申报 / 81

3.4 销售应税消费品的会计处理 / 87

3.4.1 自制应税消费品 / 87

3.4.2 应税消费品包装物的会计处理 / 88

3.5 委托加工应税消费品的会计处理 / 90

3.5.1 收回后直接对外销售 / 90

3.5.2 收回后连续生产应税消费品 / 92

3.5.3 受托方代收代缴消费税 / 92

习题 / 92

第4章 出口货物退(免)税 / 95

学习目标 / 95

关键词 / 95

4.1 出口货物退(免)税法规 / 95

4.1.1 出口货物退(免)税的原则 / 95

4.1.2 出口货物退(免)税的范围 / 96

4.1.3 出口货物退(免)税的方法 / 97

4.2 出口退税率 / 99

4.2.1 消费税的出口退税率 / 99

4.2.2 增值税的出口退税率 / 99

4.3 出口货物退(免)税的计算 / 100

4.3.1 外贸出口货物应退增值税的计算 / 100

4.3.2 生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算 / 100

5

4.3.3 消费税出口退税的计算 / 103

4.4 出口货物退(免)税的申报 / 104

4.4.1 申报条件 / 104

4.4.2 申报期限 / 105

4.5 出口货物退(免)税的会计核算 / 105

4.5.1 外贸企业出口货物退(免)增值税的会计处理 / 105

4.5.2 生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 / 108

4.5.3 出口货物退消费税的会计处理 / 108

习题 / 109

第5章 关税 / 112

学习目标 / 112

关键词 / 112

5.1 关税法规 / 112

5.1.1 纳税人与征税范围 / 112

5.1.2 税则、税目 / 113

5.2 关税税率 / 113

5.2.1 进口关税税率 / 113

5.2.2 出口关税税率 / 114

5.2.3 特别关税 / 114

5.3 关税的优惠政策 / 114

5.3.1 法定减免税 / 114

5.3.2 特定减免税 / 115

5.3.3 临时减免税 / 115

5.4 关税完税价格 / 115

5.4.1 进口货物的完税价格 / 115

5.4.2 出口货物的完税价格 / 117

5.4.3 进出口货物完税价格中的运输及相关费用计算 / 118

5.4.4 关税的计算 / 118

5.5 关税的缴纳 / 118

5.5.1 关税的征收管理 / 119

5.5.2 海关缴款书 / 119

5.6 关税的会计核算 / 120

6

5.6.1 账户的设置 / 120

5.6.2 进出口业务关税的会计处理 / 121

习题 / 122

第6章 企业所得税 / 124

学习目标 / 124

关键词 / 124

6.1 企业所得税法规 / 124

6.1.1 纳税人 / 124

6.1.2 征税对象 / 125

6.1.3 税率 / 125

6.1.4 税收优惠 / 125

6.2 应纳税所得额 / 128

6.3 应纳所得税额 / 130

6.3.1 收入总额的确定 / 130

6.3.2 不征税和免税收入的确定 / 132

6.3.3 税前扣除项目的范围 / 133

6.3.4 非居民企业应纳税所得额的确定 / 136

6.3.5 应纳税额的计算 / 136

6.4 会计账户设置 / 139

6.4.1 所得税费用 / 139

6.4.2 递延所得税资产 / 140

6.4.3 递延所得税负债 / 140

6.5 企业所得税的会计处理 / 140

6.5.1 资产负债表债务法的核算过程 / 141

6.5.2 应计入当期损益所得税的会计处理 / 142

6.5.3 所得税汇算清缴的会计处理 / 144

6.6 企业所得税征收管理 / 146

6.6.1 纳税地点 / 146

6.6.2 纳税年度 / 147

6.6.3 所得税汇算清缴流程 / 147

6.7 企业所得税申报表的填制 / 147

7

6.7.1 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表 / 147

6.7.2 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 / 150

习题 / 160

第7章 个人所得税 / 162

学习目标 / 162

关键词 / 162

7.1 个人所得税法规 / 162

7.1.1 纳税人和扣缴义务人 / 162

7.1.2 纳税对象 / 164

7.1.3 税率 / 166

7.2 税收优惠 / 167

7.2.1 免税优惠 / 168

7.2.2 减征优惠 / 168

7.2.3 暂免征收优惠 / 169

7.3 工资、薪金所得 / 169

7.3.1 工资、薪金所得应纳税额的计算 / 170

7.3.2 工资、薪金所得会计处理 / 171

7.4 个体工商户个人所得税的计算 / 172

7.4.1 查账征收 / 173

7.4.2 核定征收 / 174

7.5 其他个人所得税的计算 / 175

7.5.1 承包、承租经营所得 / 175

7.5.2 劳务报酬所得 / 176

7.5.3 稿酬所得 / 178

7.5.4 特许权使用费所得 / 180

7.5.5 财产租赁所得 / 180

7.5.6 财产转让所得 / 181

7.5.7 利息、股息、红利、偶然所得 / 182

7.5.8 个人捐赠支出的处理 / 183

7.6 个人所得税的纳税申报 / 183

7.6.1 纳税地点与期限 / 183

8

7.6.2 纳税申报方式 / 184

习题 / 186

第8章 财产税、行为税、资源税 / 189

学习目标 / 189

关键词 / 189

8.1 房产税 / 189

8.1.1 房产税纳税义务人 / 190

8.1.2 房产税征税对象 / 190

8.1.3 房产税计税依据 / 190

8.1.4 房产税税率 / 191

8.1.5 房产税的计算和会计处理 / 191

8.1.6 房产税的纳税申报 / 193

8.2 契税 / 195

8.2.1 契税概述 / 195

8.2.2 契税的计算和会计处理 / 195

8.2.3 契税的纳税申报 / 196

8.3 车船税 / 196

8.3.1 车船使用税概述 / 196

8.3.2 车船使用税的计算和会计处理 / 197

8.3.3 车船税的纳税申报 / 198

8.4 印花税 / 198

8.4.1 印花税概述 / 198

8.4.2 印花税的计算和会计处理 / 200

8.4.3 印花税的申报 / 201

8.4.4 印花税的缴纳方法 / 201

8.5 城镇土地使用税 / 202

8.5.1 城镇土地使用税概述 / 202

8.5.2 城镇土地使用税的计算和会计处理 / 203

8.5.3 城镇土地使用税的纳税申报 / 203

8.6 资源税 / 204

8.6.1 资源税概述 / 204

8.6.2 资源税的税收优惠 / 205

9

8.6.3 资源税的计算和会计处理 / 205

8.6.4 资源税的纳税申报 / 206

8.7 城市维护建设税与教育费附加 / 207

8.7.1 城市维护建设税与教育费附加概述 / 207

8.7.2 税收减免 / 207

8.7.3 城市维护建设税的计算、会计处理 / 208

8.7.4 城建税纳税申报 / 209

8.7.5 教育费附加的计算与申报 / 209

8.8 土地增值税 / 210

8.8.1 土地增值税纳税人和征税范围 / 210

8.8.2 土地增值税的税率和税收优惠 / 211

8.8.3 土地增值税的计算 / 212

8.8.4 土地增值税的会计处理 / 213

8.8.5 土地增值税的纳税申报 / 215

习题 / 215

参考文献 / 218

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税务会计-原理.案例与实务 作者简介

李岩:经济管理学院教授,注册会计师。长期从事财务会计实务技能和会计职称考试培训,具有丰富的会计教学经验。主讲基础会计、财务会计、财务管 理、会计综合实训等课程,在多年的教学及管理工作中积累了丰富的教学经验。

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