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建筑业增值税热点问题解答 版权信息
- ISBN：9787509570135
- 条形码：9787509570135 ; 978-7-5095-7013-5
- 装帧：一般胶版纸
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>
建筑业增值税热点问题解答 内容简介
全书以财税〔2016〕36号及相关其他文件为主线，分为增值税的纳税人、税率与征收率、征收范围、销售额与销项税额、发票与进项税额、税收优惠、税款缴纳、会计核算、纳税申报管理、经营管理、合同管理、物资与设备管理、劳务管理等政策及实务操作问题组织编纂，采用一问一答的撰写形式，填补了建筑业营改增热点问题丛书的空白。
建筑业增值税热点问题解答 目录
**章 增值税的纳税人
1.如何确定增值税纳税人？
2.以承包、承租、挂靠方式经营的如何纳税？
3.增值税纳税人如何分类？
4.两个纳税人能否合并纳税？
5.兼营销售货物以及应税行为的纳税人在认定增值税一般纳税人时销售额标准应如何确认？
6.个人在境内提供建筑业服务，是否需要缴纳增值税？
7.境外单位在境内发生应税行为，是否需要缴税？如何缴税？
8.某企业为建筑企业，达到了一般纳税人资格登记的标准，属于应办理一般纳税人资格登记的企业范围，但是未在规定期限内向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，会有何种影响？
9.每个建筑项目部都属于单独的纳税人吗？
第二章 税率与征收率
10.试点纳税人销售应税行为的增值税税率和征收率分别是多少？建筑业适用税率是多少？
11.国家实行简并征收率政策，对“营改增”后建筑业有什么影响？
12.纳税人销售适用不同税率（征收率）的应税行为的，应如何纳税？
13.实施增值税后，提供劳务分包或劳务派遣服务的适用税率或征收率是多少？
14.修理修配劳务和建筑修缮服务，适用税率分别为17%、11%，具体业务过程中如何进行划分？
15.总承包项目中主要是建安费，其中一小部分是材料款，这样的项目可以实行简易计税吗？材料款占工程款多大比重才能按简易计税，或者说纯粹是清包工才能按简易计税？
16.“营改增”后路基施工工程中，油料是甲方提供，施工设备是乙方提供，并由乙方完成路基施工，乙方可以按3%简易征收吗？
17.土方工程不含建筑材料，分包此类工程，可以直接签订清包合同并按3%计征增值税吗？
18.建筑企业生产自产产品，并用于承揽的工程项目，是按照11%税率缴纳增值税还是按照17%缴纳增值税？
19.项目部出售的商品混凝土可否按简易办法征收增值税？征收率是多少？
20.销售废旧物资是按照适用税率缴税，还是按照3%征收率缴税？
21.销售旧设备的征收率是多少？
22.建筑企业的设备进行融资性售后回租服务，适用税率多少？
23.车辆通行费按照何种征收率计算抵扣进项税额？
第三章 征收范围
24.根据目前增值税政策，应税服务有哪些？
25.建筑业应税服务包括哪些？
26.如何区分劳务派遣和人力资源外包？
27.不征收增值税项目包括哪些？
28.某公司现经营脚手架搭设并提供租赁业务，属于何种应税服务？
29.公路经营收费公司，应按何种应税服务征税？
30.财务公司收取的资金占用费，属于何种应税服务？
31.建筑企业销售建筑材料同时提供建筑服务（如钢结构制作及安装）如何缴纳增值税？
32.项目部外购建筑板材自行进行模板加工，并用在项目施工中，移送环节是否缴纳增值税？
33.“营改增”后一般纳税人出租不动产如何缴纳增值税？
34.以不动产、无形资产投资入股是否要征收增值税？
35.子公司之间或母子公司间资金往来，不收取利息，也视同借贷缴纳增值税吗？如何确定计税销售额？
36.建筑集团下属的财务公司发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息需要缴纳增值税吗？
37.物业公司代收的水、电费需要缴纳增值税吗？
38.建筑企业集团下属的物业公司收取的停车费和电梯里面的广告位的出租是按什么项目征税？
39.总公司向独立核算的分公司收取的管理费用是否需要缴纳增值税？
40.工程总承包合同中包含的征地拆迁费是否需要缴纳增值税？如何应对？
第四章 销售额与销项税额
41.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的销售额是什么？
42.“甲供材”项目施工方销售额如何确定？
43.对于建筑企业试点纳税人发票开具有什么要求？
44.在“营改增”之前收到的工程预付款，在营业税下未能缴纳营业税，也未开具发票，“营改增”后是否可以在国税机关缴纳增值税并开具增值税发票，如果可以开具发票，应开具增值税专用发票还是增值税普通发票？
45.“营改增”纳税人已缴营业税的收入补开增值税普通发票如何操作？
46.采用简易计税方法的老项目，开给业主的发票是增值税普通发票还是增值税专用发票？
47.“营改增”后，老项目持《外出经营活动税收管理证明》能否在施工当地代开增值税发票？
48.老项目业主长期不结算，建筑企业是否有纳税义务？
49.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，能否在建筑服务发生地代开发票？
50.“营改增”后，建筑业如存在未签订合同但已经施工的情况，能先开发票吗？有无风险？
51.简易征收项目中，有些混合销售的单位，比如销售材料带安装的单位，如果签合同的时候作为分包方，分包方是不是可以按照3%开票作抵减？
52.建筑业简易计税方法差额征收是否存在差额开票？还是全额开具发票？
53.建筑服务企业对某项目采用简易计税方式进行核算，在业务分包过程中取得对方开具11%税率的增值税专用发票，能否全额进行差额纳税？
54.“营改增”后，跨县市提供建筑服务收到工程预收款是否向业主开具增值税发票，开票缴税后是否可以抵减应交增值税款？
55.-般纳税人经营混凝土业务，采用简易征收可以开具增值税专用发票吗？购买方取得后可以抵扣进项税额吗？
56.2016年5月1日以后处置固定资产给个人，需要开增值税发票吗？如何开？还是只做账务处理，如不开发票怎样报税？
57.建筑公司销售旧的固定资产，可以自己开发票吗？还是税务局代开？
58.建筑公司对外出租机械设备如何开具增值税发票，是否全部按17%的税率计算销项税额？
59.集团公司资金中心向子公司收取的资金占用费、保函手续费、担保费，“营改增”后是否需要向子公司开具增值税发票？
60.虚开增值税专用发票主要有哪些形式？
61.适用一般计税方法计税的“营改增”试点纳税人发生销售折让、中止或者退回应如何操作？
62.一般纳税人开具增值税专用发票后，何种情况下可以开具红字专用发票？如何开具红字专用发票？
……
第五章 发票与进项税额管理
第六章 税收优惠
第七章 税款缴纳
第八章 会计核算
第九章 纳税申报管理
第十章 经营管理
第十一章 合同管理
第十二章 物资、设备管理
第十三章 劳务管理
附录
附录一
附录二
附录三
1.如何确定增值税纳税人？
2.以承包、承租、挂靠方式经营的如何纳税？
3.增值税纳税人如何分类？
4.两个纳税人能否合并纳税？
5.兼营销售货物以及应税行为的纳税人在认定增值税一般纳税人时销售额标准应如何确认？
6.个人在境内提供建筑业服务，是否需要缴纳增值税？
7.境外单位在境内发生应税行为，是否需要缴税？如何缴税？
8.某企业为建筑企业，达到了一般纳税人资格登记的标准，属于应办理一般纳税人资格登记的企业范围，但是未在规定期限内向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，会有何种影响？
9.每个建筑项目部都属于单独的纳税人吗？
第二章 税率与征收率
10.试点纳税人销售应税行为的增值税税率和征收率分别是多少？建筑业适用税率是多少？
11.国家实行简并征收率政策，对“营改增”后建筑业有什么影响？
12.纳税人销售适用不同税率（征收率）的应税行为的，应如何纳税？
13.实施增值税后，提供劳务分包或劳务派遣服务的适用税率或征收率是多少？
14.修理修配劳务和建筑修缮服务，适用税率分别为17%、11%，具体业务过程中如何进行划分？
15.总承包项目中主要是建安费，其中一小部分是材料款，这样的项目可以实行简易计税吗？材料款占工程款多大比重才能按简易计税，或者说纯粹是清包工才能按简易计税？
16.“营改增”后路基施工工程中，油料是甲方提供，施工设备是乙方提供，并由乙方完成路基施工，乙方可以按3%简易征收吗？
17.土方工程不含建筑材料，分包此类工程，可以直接签订清包合同并按3%计征增值税吗？
18.建筑企业生产自产产品，并用于承揽的工程项目，是按照11%税率缴纳增值税还是按照17%缴纳增值税？
19.项目部出售的商品混凝土可否按简易办法征收增值税？征收率是多少？
20.销售废旧物资是按照适用税率缴税，还是按照3%征收率缴税？
21.销售旧设备的征收率是多少？
22.建筑企业的设备进行融资性售后回租服务，适用税率多少？
23.车辆通行费按照何种征收率计算抵扣进项税额？
第三章 征收范围
24.根据目前增值税政策，应税服务有哪些？
25.建筑业应税服务包括哪些？
26.如何区分劳务派遣和人力资源外包？
27.不征收增值税项目包括哪些？
28.某公司现经营脚手架搭设并提供租赁业务，属于何种应税服务？
29.公路经营收费公司，应按何种应税服务征税？
30.财务公司收取的资金占用费，属于何种应税服务？
31.建筑企业销售建筑材料同时提供建筑服务（如钢结构制作及安装）如何缴纳增值税？
32.项目部外购建筑板材自行进行模板加工，并用在项目施工中，移送环节是否缴纳增值税？
33.“营改增”后一般纳税人出租不动产如何缴纳增值税？
34.以不动产、无形资产投资入股是否要征收增值税？
35.子公司之间或母子公司间资金往来，不收取利息，也视同借贷缴纳增值税吗？如何确定计税销售额？
36.建筑集团下属的财务公司发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息需要缴纳增值税吗？
37.物业公司代收的水、电费需要缴纳增值税吗？
38.建筑企业集团下属的物业公司收取的停车费和电梯里面的广告位的出租是按什么项目征税？
39.总公司向独立核算的分公司收取的管理费用是否需要缴纳增值税？
40.工程总承包合同中包含的征地拆迁费是否需要缴纳增值税？如何应对？
第四章 销售额与销项税额
41.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的销售额是什么？
42.“甲供材”项目施工方销售额如何确定？
43.对于建筑企业试点纳税人发票开具有什么要求？
44.在“营改增”之前收到的工程预付款，在营业税下未能缴纳营业税，也未开具发票，“营改增”后是否可以在国税机关缴纳增值税并开具增值税发票，如果可以开具发票，应开具增值税专用发票还是增值税普通发票？
45.“营改增”纳税人已缴营业税的收入补开增值税普通发票如何操作？
46.采用简易计税方法的老项目，开给业主的发票是增值税普通发票还是增值税专用发票？
47.“营改增”后，老项目持《外出经营活动税收管理证明》能否在施工当地代开增值税发票？
48.老项目业主长期不结算，建筑企业是否有纳税义务？
49.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，能否在建筑服务发生地代开发票？
50.“营改增”后，建筑业如存在未签订合同但已经施工的情况，能先开发票吗？有无风险？
51.简易征收项目中，有些混合销售的单位，比如销售材料带安装的单位，如果签合同的时候作为分包方，分包方是不是可以按照3%开票作抵减？
52.建筑业简易计税方法差额征收是否存在差额开票？还是全额开具发票？
53.建筑服务企业对某项目采用简易计税方式进行核算，在业务分包过程中取得对方开具11%税率的增值税专用发票，能否全额进行差额纳税？
54.“营改增”后，跨县市提供建筑服务收到工程预收款是否向业主开具增值税发票，开票缴税后是否可以抵减应交增值税款？
55.-般纳税人经营混凝土业务，采用简易征收可以开具增值税专用发票吗？购买方取得后可以抵扣进项税额吗？
56.2016年5月1日以后处置固定资产给个人，需要开增值税发票吗？如何开？还是只做账务处理，如不开发票怎样报税？
57.建筑公司销售旧的固定资产，可以自己开发票吗？还是税务局代开？
58.建筑公司对外出租机械设备如何开具增值税发票，是否全部按17%的税率计算销项税额？
59.集团公司资金中心向子公司收取的资金占用费、保函手续费、担保费，“营改增”后是否需要向子公司开具增值税发票？
60.虚开增值税专用发票主要有哪些形式？
61.适用一般计税方法计税的“营改增”试点纳税人发生销售折让、中止或者退回应如何操作？
62.一般纳税人开具增值税专用发票后，何种情况下可以开具红字专用发票？如何开具红字专用发票？
……
第五章 发票与进项税额管理
第六章 税收优惠
第七章 税款缴纳
第八章 会计核算
第九章 纳税申报管理
第十章 经营管理
第十一章 合同管理
第十二章 物资、设备管理
第十三章 劳务管理
附录
附录一
附录二
附录三
展开全部
建筑业增值税热点问题解答 节选
《建筑业增值税热点问题解答》： 168.纳税人分期抵扣不动产的进项税额，需要填报增值税申报表吗？ 答：国家税务总局公告2016年第15号第十二条规定，纳税人分期抵扣不动产的进项税额，应据实填报增值税纳税申报表附列资料。 具体纳税申报时，填列申报资料为： （1）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）： 第1列“期初待抵扣不动产进项税额”：填写纳税人上期期末待抵扣不动产进项税额。 第2列“本期不动产进项税额增加额”：填写本期取得的符合税法规定的不动产进项税额。 第3列“本期可抵扣不动产进项税额”：填写符合税法规定可以在本期抵扣的不动产进项税额。 第4列“本期转入的待抵扣不动产进项税额”：填写按照税法规定本期应转入的待抵扣不动产进项税额。本列数≤《附列资料（二）》第23栏“税额”。 第5列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”：填写按照税法规定本期应转出的待抵扣不动产进项税额。 第6列“期末待抵扣不动产进项税额”：填写本期期末尚未抵扣的不动产进项税额，按表中公式填写。 （2）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）： 第9栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”：按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。 本栏次包括第1栏中本期用于购建不动产的增值税专用发票和第4栏中本期用于购建不动产的其他扣税凭证。 第10栏“（四）本期不动产允许抵扣进项税额”：反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额。本栏“税额”列=《附列资料（五）》第3列“本期可抵扣不动产进项税额”。 第23栏“其他应作进项税额转出的情形”：反映在本期转出的进项税额，即40%尚未抵扣部分的进项税额。 （3）纳税人应建立不动产和不动产在建工程台账，分别记录并归集不动产和不动产在建工程的成本、费用、扣税凭证及进项税额抵扣情况，留存备查。 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不动产和不动产在建工程，也应在纳税人建立的台账中记录。 ……
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