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研究生/本科/专科教材

审计理论与实务.

作者：王宏, 邹春, 主编

出版社：北京理工大学出版社出版时间：2014-09-01

开本： 16开 页数： 288

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版权信息
内容简介
目录
节选

审计理论与实务. 版权信息

ISBN：9787564096267
条形码：9787564096267 ; 978-7-5640-9626-7
装帧：一般胶版纸
册数：暂无
重量：暂无
所属分类：
教材
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研究生/本科/专科教材

审计理论与实务. 内容简介

　　《审计理论与实务》自2011年正式出版以来，经过3年的教学和学习的检验，其教学目标和特征得到了社会的普遍认同。　　此次修订遵循了国家颁布的*新的中国注册会计师审计准则、企业会计准则及相关法律制度规范的要求，依照“审计理论篇”“理论应用篇”“模拟实务篇”的结构，以注册会计师审计理论为主线，兼顾了政府审计、内部审计，全面阐述了审计的基本理论、基本方法，以及审计实训的基本技能，并且每章都附有技能目标、本章精要、相关知识介绍、自我测试，同时列出大量的审计模拟实训案例，旨在培养学生熟悉审计执业工作环境及要求的能力，培养他们应对复杂、重大、隐蔽性高的财务舞弊行为的审计判断、侦查等实战能力，力求使之较快适应审计工作岗位。　　《审计理论与实务（第2版）》可作为高等院校、成人高校、应用型本科院校、民办高校的审计及相关专业审计课程教材，也可作为企业财会、审计人员、其他经济管理人员以及财经类院校教师学习和工作的参考用书。

审计理论与实务. 目录

**部分审计理论篇
**章审计工作入门
1.1 审计基本知识认知
1.1.1 认识审计
1.1.2 认识审计的种类
1.1.3 认识审计的职能
1.1.4 认识审计的作用
1.1.5 明晰审计与会计之间的关系
1.2 我国审计监督体系认知
1.2.1 明晰审计监督体系构成
1.2.2 注册会计师审计与其他审计的关系
第2章审计管理制度
2.1 审计人员管理认知
2.1.1 注册会计师考试
2.1.2 注册登记
2.2 注册会计师业务范围认知
2.2.1 鉴证业务
2.2.2 非鉴证业务
2.3 会计师事务所管理认知
2.3.1 会计师事务所组织形式
2.3.2 会计师事务所设立条件
2.4 注册会计师协会内部管理认知
2.4.1 中国注册会计师协会的职责
2.4.2 中国注册会计师协会会员
2.4.3 协会权力机构和常设办事机构
2.4.4 地方注册会计师协会
第3章审计执业规范与职业道德规范
3.1 注册会计师执业准则体系认知
3.1.1 注册会计师执业准则体系的基本框架
3.1.2 中国注册会计师鉴证业务基本准则
3.1.3 质量控制准则
3.2 中国注册会计师职业道德规范认知
3.2.1 中国注册会计师职业道德基本准则
3.2.2 中国注册会计师职业道德规范指导意见
第4章注册会计师行业的法律责任
4.1 注册会计师法律责任认知
4.1.1 注册会计师的法律环境
4.1.2 会计责任与审计责任
4.1.3 注册会计师法律责任产生的原因
4.1.4 注册会计师承担法律责任的种类
4.1.5 中国注册会计师法律责任相关法律规定
4.2 注册会计师如何避免法律诉讼
4.2.1 注册会计师减少过失和防止欺诈的措施
4.2.2 规避法律责任的对策
第5章审计目标和审计过程
5.1 审计目标认知
5.1.1 财务报表审计的总目标和一般原则
5.1.2 几个重要概念认知
5.2 具体审计目标
5.2.1 管理层认定
5.2.2 具体审计目标
5.3 审计程序认知
5.3.1 认识审计程序
5.3.2 审计程序的准备阶段
5.3.3 审计程序的实施阶段
5.3.4 审计程序的报告阶段
第6章获取审计证据与编制审计工作底稿
6.1 获取审计证据
6.1.1 审计证据认知
6.1.2 审计证据的种类
6.1.3 审计证据的特性
……
第二部分理论应用篇
第三部分模拟实务篇
参考文献

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审计理论与实务. 节选

　　《审计理论与实务（第2版）》：　　6.1.4获取审计证据的审计程序　　审计程序是指注册会计师在审计过程中的某个时间，对将要获取的某类审计证据如何进行收集的详细指令。在审计过程中，注册会计师可根据需要单独或综合运用以下审计程序，以获取充分、适当的审计证据。　　1.检查记录或文件　　检查记录或文件是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。检查记录或文件的目的是对财务报表所包含或应包含的信息进行验证。检查记录或文件可提供可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质。　　审查的范围包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、财务报表、其他书面文件。　　审查的重点是各种会计记录和其他书面文件的真实性和合法性。如原始凭证有无涂改或伪造现象；账簿有关内容与原始凭证的记载是否一致；会计分录的编制或账户的运用是否恰当；财务报表的附注是否对应予揭示的重大问题作了充分的披露。　　复核的重点是各种会计记录和其他书面文件中各种数据的正确性和一致性。如原始凭证上记载的数量、单价、金额及其合计数是否正确；总分类账的账户余额是否与所属明细账的账户余额合计数相符；总分类账各账户的余额与财务报表中相应的项目的余额是否相同。　　2.检查有形资产　　检查有形资产也称监盘，是指注册会计师对资产实物，如存货、现金、有价证券、应收票据和固定资产等进行审查。　　有形资产的检查一般应由被审计单位进行，注册会计师只进行现场监督；对于贵重的物质，注册会计师还可抽查复点。　　检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。在某些情况下，它还是评价资产状况和质量的一种有用方法。但是，要验证存在的资产确实为客户所拥有，仅靠检查实物证据是不够的，并且在许多情况下，注册会计师也没有能力准确判断资产的质量状况。3.观察观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序，例如，对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察。　　观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，并且在相关人员已知被观察时，相关人员从事活动或执行程序可能与日常的做法不同，从而会影响注册会计师对真实情况的了解。因此，注册会计师有必要获取其他类型的佐证证据。　　4.询问　　询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。　　知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息或佐证证据，也可能提供与已获悉信息存在重大差异的信息，注册会计师应当根据询问结果考虑修改审计程序或实施追加的审计程序。询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序以获取充分、适当的审计证据。5.函证函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。　　函证包括两种方式：肯定式函证和否定式函证。函证适用于应收账款、银行存款、应收票据、应付账款等。通过函证获取的证据可靠性较高，因此，函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。对于无法取得函证证据的情况下，注册会计师应实施替代性审计程序。　　6.重新计算　　重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。注册会计师计算并一定按照被审计单位原先的计算形式和顺序进行。在计算过程中，注册会计师不仅要注意计算结果是否正确，而且还要对某些其他可能的差错（如计算结果的过账和转账有误等）予以关注。　　一般来说，计算不仅包括对被审计单位的凭证、账簿和报表中有关数字的验算，而且包括对会计资料有关项目的加总和其他运算，其中，加总又分为横向加总和纵向加总。在财务报表审计中，注册会计师往往需要运用大量的加总技术来获取必要的审计证据。　　注册会计师通过计算只能验证计算结果本身是否正确，但不能说明据以计算的基础数据本身是否正确，注册会计师需要采用其他审计方法来验证这些基础数据的真实性。7.重新执行重新执行是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。例如，注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较。　　……

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