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财务会计与财务报表

现代企业内部控制概论

作者：孙德营主编

出版社：大连理工大学出版社出版时间：2015-01-01

开本： 26cm 页数： 207

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版权信息
内容简介
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作者简介

现代企业内部控制概论版权信息

ISBN：9787561185261
条形码：9787561185261 ; 978-7-5611-8526-1
装帧：一般胶版纸
册数：暂无
重量：暂无
所属分类：
管理
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现代企业内部控制概论内容简介

　　《现代企业内部控制概论（第三版）》共分十部分内容：货币资金的内部控制；销售与收款的内部控制；采购与付款的内部控制；存货的内部控制；成本费用的内部控制；预算环节的内部控制；工程项目的内部控制；固定资产的内部控制；对外投资的内部控制；筹资的内部控制；担保业务的内部控制；会计信息系统的内部控制。

现代企业内部控制概论目录

企业内容控制导读
学习情境一货币资金的内部控制
任务一岗位分工与授权批准
任务二现金内部控制
任务三银行存款内部控制
任务四票据管理
任务五印章管理
小结

学习情境二销售与收款的内部控制
任务一岗位分工与授权批准
任务二销售与发货控制
任务三销售与收款控制
小结

学习情境三采购与付款的内部控制
任务一岗位分工与授权批准
任务二请购与审批控制
任务三采购与验收控制
任务四付款控制
小结

学习情境四存货的内部控制
任务一岗位分工与授权批准
任务二存货的取得、验收与入库控制
任务三存货仓储与保管控制
任务四存货领用、发出与处置控制
小结

学习情境五成本费用的内部控制
任务一成本费用内部控制制度
任务二成本费用业务控制
任务三成本费用控制方法
小结

学习情境六预算环节的内部控制
任务一岗位分工与授权批准
任务二预算编制内部控制
任务三预算执行与调整内部控制
任务四预算考核与监督内部控制
小结

学习情境七工程项目的内部控制
任务一岗位分工与授权批准
任务二项目决策控制
任务三业务实施控制与概预算控制
任务四价款支付与工程竣工验收决算控制
小结

学习情境八固定资产的内部控制
任务一岗位分工与授权批准
任务二固定资产取得与验收控制
任务三固定资产使用与维护控制
任务四固定资产处置与转移控制
小结

学习情境九对外投资的内部控制
任务一职责分工与授权批准控制
任务二对外投资预算控制和可行性研究与决策控制
任务三对外投资执行控制
任务四对外投资处置控制
小结

学习情境十筹资的内部控制
任务一岗位分工与授权批准
任务二筹资决策控制
任务三筹资执行控制
任务四筹资偿付控制
小结

学习情境十一担保业务的内部控制
任务一岗位分工与授权批准
任务二担保评估与审批控制
任务三担保财产保管与记录控制
任务四担保合同的履行
小结

学习情境十二会计信息系统的内部控制
任务一电算化会计信息系统的一般控制
任务二电算化会计信息系统应用控制
小结

附录企业内部控制基本规范
参考文献

展开全部

现代企业内部控制概论节选

　　《现代企业内部控制概论（第三版）》：　　企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户的应收账款的余额增减变动情况和信用额度使用情况，对于长期往来客户应当建立完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。　　应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。应当由专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。为此，应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。　　企业应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。　　四、应收款项和应收票据内部控制　　企业内部控制制度是企业行政领导和各管理部门有关人员，在处理生产经营活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的措施。　　（一）应收账款内部控制　　1.建立、健全销售与收款一体化的应收账款控制制度　　在单位内部明确经济责任，建立奖惩制度。对从事销售的业务部门实行销售与收款一体化，将从销售到收款的整个业务流程具体落实到部门和人员。对于销售人员既要分配销售指标，又要同时核定应收账款的回收率。建立权责利相结合的奖惩制度，对完成和超额完成指标的给予奖励，对没完成任务的扣发奖金甚至停发工资，对追回逾期应收账款的，可以考虑按一定比例对有关部门和人员进行奖励。　　2.实行合同条款控制　　单位对于赊销期限较长的应收账款，合同或协议条款必须清楚、严密；在与客户订立合同时就必须对其收款方式和收款期限作出明确的规定，并对违约及其赔偿条款作出详细规定，以避免因赊销期过长而发生坏账损失的风险。　　……