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审计基础理论与实务 版权信息
- ISBN：9787564080310
- 条形码：9787564080310 ; 978-7-5640-8031-0
- 装帧：一般胶版纸
- 册数：暂无
- 重量：暂无
- 所属分类：>>
审计基础理论与实务 内容简介
本教材本着“突出实务、精简理论”的理论, 注重实用性。在结构设计上力图遵循行动导向教学对教材设计的要求。主要内容包括: 审计基础知识 ; 内部控制评审 ; 采购与付款循环审计等。
审计基础理论与实务 目录
项目一 审计基础知识
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 走近审计
单元二 认知审计
单元三 实施审计准备
实施任务
案例探索
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目二 内部控制评审
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 企业内部控制的含义及要素
单元二 熟悉企业内部控制制度内容
单元三 探索企业内部控制评审方法
实施任务
任务一 初步评价内部控制制度
任务二 对内部控制制度进行符合性测试
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目三 采购与付款循环审计
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 熟悉采购与付款循环的主要业务活动
单元二 识别采购与付款循环主要凭证与账户
实施任务
任务一 识别、评估采购与付款循环风险
任务二 采购与付款循环的控制测试
任务三 采购与付款循环的实质性程序
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目四 存货与生产循环审计
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 熟悉存货与生产循环的主要业务活动
单元二 识别存货与生产循环主要凭证及账户
单元三 探究存货与生产循环的内部控制制度审计目标及主要程序
实施任务
任务一 识别、评估存货与生产循环风险
任务二 存货与生产循环控制测试
任务三 存货与生产循环的实质性程序
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目五 销售与收款循环审计
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 熟悉销售与收款循环涉及的主要业务活动
单元二 识别、熟悉销售与收款循环主要凭证及账户
单元三 探究销售与收款循环的内部控制制度
实施任务
任务一 识别、评估销售与收款循环风险
任务二 销售与收款循环的控制测试
任务三 销售与收款循环的实质性程序
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目六 筹资与投资循环审计
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 熟悉筹资与投资循环的主要业务活动
单元二 识别筹资与投资循环主要凭证及账户
单元三 探究筹资与投资循环的内部控制制度
实施任务
任务一 识别、评估筹资与投资循环风险
任务二 筹资与投资循环控制测试
任务三 筹资与投资循环的实质性程序
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目七 货币资金审计
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 识别货币资金
单元二 熟悉货币资金涉及的主要凭证与会计记录
单元三 探究货币资金的内部控制
实施任务
任务一 识别、评估货币资金风险
任务二 进行货币资金的控制测试
任务三 货币资金的实质性程序
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目八 企业会计报表审计
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 会计报表审计的目标及范围
单元二 会计报表审计的内容
单元三 会计报表审计的程序
单元四 会计报表审计的方法
实施任务
任务一 资产负债表审计探索
任务二 利润表审计探索
任务三 现金流量表审计探索
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目九 出具审计报告
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 熟悉注册会计师出具审计报告
单元二 熟悉注册会计师审计报告的内容、格式
单元三 理解注册会计师审计报告的编写要求
单元四 掌握注册会计师审计报告的编写程序
实施任务
任务一 编写标准审计报告
任务二 出具非标准审计报告
任务三 体会审计报告的作用
能力训练
实训案例分析
思考与练习
附录 审计工作规范及法律责任
参考文献
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 走近审计
单元二 认知审计
单元三 实施审计准备
实施任务
案例探索
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目二 内部控制评审
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 企业内部控制的含义及要素
单元二 熟悉企业内部控制制度内容
单元三 探索企业内部控制评审方法
实施任务
任务一 初步评价内部控制制度
任务二 对内部控制制度进行符合性测试
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目三 采购与付款循环审计
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 熟悉采购与付款循环的主要业务活动
单元二 识别采购与付款循环主要凭证与账户
实施任务
任务一 识别、评估采购与付款循环风险
任务二 采购与付款循环的控制测试
任务三 采购与付款循环的实质性程序
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目四 存货与生产循环审计
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 熟悉存货与生产循环的主要业务活动
单元二 识别存货与生产循环主要凭证及账户
单元三 探究存货与生产循环的内部控制制度审计目标及主要程序
实施任务
任务一 识别、评估存货与生产循环风险
任务二 存货与生产循环控制测试
任务三 存货与生产循环的实质性程序
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目五 销售与收款循环审计
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 熟悉销售与收款循环涉及的主要业务活动
单元二 识别、熟悉销售与收款循环主要凭证及账户
单元三 探究销售与收款循环的内部控制制度
实施任务
任务一 识别、评估销售与收款循环风险
任务二 销售与收款循环的控制测试
任务三 销售与收款循环的实质性程序
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目六 筹资与投资循环审计
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 熟悉筹资与投资循环的主要业务活动
单元二 识别筹资与投资循环主要凭证及账户
单元三 探究筹资与投资循环的内部控制制度
实施任务
任务一 识别、评估筹资与投资循环风险
任务二 筹资与投资循环控制测试
任务三 筹资与投资循环的实质性程序
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目七 货币资金审计
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 识别货币资金
单元二 熟悉货币资金涉及的主要凭证与会计记录
单元三 探究货币资金的内部控制
实施任务
任务一 识别、评估货币资金风险
任务二 进行货币资金的控制测试
任务三 货币资金的实质性程序
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目八 企业会计报表审计
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 会计报表审计的目标及范围
单元二 会计报表审计的内容
单元三 会计报表审计的程序
单元四 会计报表审计的方法
实施任务
任务一 资产负债表审计探索
任务二 利润表审计探索
任务三 现金流量表审计探索
能力训练
实训案例分析
思考与练习
项目九 出具审计报告
学习目标
技能目标
导航
知识准备
单元一 熟悉注册会计师出具审计报告
单元二 熟悉注册会计师审计报告的内容、格式
单元三 理解注册会计师审计报告的编写要求
单元四 掌握注册会计师审计报告的编写程序
实施任务
任务一 编写标准审计报告
任务二 出具非标准审计报告
任务三 体会审计报告的作用
能力训练
实训案例分析
思考与练习
附录 审计工作规范及法律责任
参考文献
展开全部
审计基础理论与实务 节选
通常，审计工作底稿包括下列全部或部分要素： （1）被审计单位名称，即财务报表的编制单位，若财务报表编制单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称。被审计单位名称可以使用简称。 （2）审计项目名称，即某一财务报表项目名称或某一审计程序及实施对象的名称，如具体审计项目是某一分类会计科目，则应同时写明该分类会计科目。 （3）审计项目时点或期间。即某一资产负债类项目的报告时点或某一损益类项目的报告期间。 （4）审计过程记录。在记录审计过程时，应特别注意以下三个重点方面： ①记录特定项目或事项的识别特征。在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。记录特定项目或事项的识别特征可以实现多种目的。例如，便于对例外事项或不符事项进行检查以及对测试的项目或事项进行复核。 识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志。识别特征因审计程序的性质和所测试的项目或事项的不同而不同。对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有唯一性，这种特性可以使其他人员根据识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试。为帮助理解，以下列举部分审计程序中所测试的样本的识别特征： a.如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征。例如，若被审计单位按年对订购单依次编号，则识别特征是××年的××号；若被审计单位仅以序列号进行编号，则可以直接将该号码作为识别特征。 b.对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，注册会计师可能会以实施审计程序的范围作为识别特征。例如，总账中一定金额以上的所有会计分录。 c.对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本。例如，若被审计单位对发运单顺序编号，测试的发运单的识别特征可以是，对4月1日至9月30日的发运台账，从第12345号发运单开始每隔125号系统抽取发运单。 d.对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征。 e.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象或观察过程、观察的地点和时间作为识别特征。 ②重大事项。注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项。重大事项通常包括：引起特别风险的事项；实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施；导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形；导致出具非标准审计报告的事项。 注册会计师应当及时记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，包括讨论的内容、时间、地点和参加人员。 注册会计师应当考虑编制重大事项概要，将其作为审计工作底稿的组成部分，以有效地复核和检查审计工作底稿，并评价重大事项的影响。重大事项概要包括审计过程中识别的重大事项及其如何得到解决，或对其他支持性审计工作底稿的交叉索引。 ③记录针对重大事项如何处理矛盾或不一致的情况。如果识别出的信息与针对某重大事项得出的*终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成*终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况，包括但不限于注册会计师针对该信息执行的审计程序，项目组成员对某事项的职业判断不同而向专业技术部门的咨询情况以及项目组成员和被咨询人员不同意见的解决情况。 注册会计师要记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论相矛盾或不一致的情况是非常必要的，它有助于注册会计师关注这些矛盾或不一致，并对此执行必要的审计程序以恰当地解决这些矛盾或不一致。 （5）审计结论。审计结论是注册会计师总结所执行的相关审计程序后所得出的结论。这一结论可进一步作为形成审计意见的基础。在记录审计结论时须注意，在审计工作底稿中记录的审计程序和审计证据是否足以支持所得出的审计结论。 （6）审计标识及其说明。审计工作底稿中可使用各种审计标识，但应说明其含义，并保持前后一致。在实务中，注册会计师可以依据实际情况运用审计标识。以下是注册会计师在审计工作底稿中列明标识并说明其含义的例子。 ……
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