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财务管理-中级会计资格
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财务管理-中级会计资格

作者：暂无
出版社：中国财政经济出版社出版时间：2007-11-01
所属丛书： 全国会计专业技术资格考试辅导教材
开本： 32开 页数： 390
本类榜单：考试销量榜
中 图 价:¥24.1(6.7折) 定价  ¥36.0 登录后可看到会员价
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财务管理-中级会计资格 版权信息

财务管理-中级会计资格 本书特色

2007年国家颁布了《物权法》、《企业所得税法》等法律、法规，全国会计专业技术资格考试领导小组办公室印发了2008版会计资格考试大纲。另外，《全国会计专业技术资格考试参考法规汇编》，也增加了新的法律、法规内容，供考生和相关人员参考，《中级会计资格:财务管理》是汇编的一册。

财务管理-中级会计资格 内容简介

2007年国家颁布了《物权法》、《企业所得税法》等法律、法规，全国会计专业技术资格考试领导小组办公室印发了2008版会计资格考试大纲。根据以上变化，财政部会计资格评价中心组织有关专家，依据考试大纲对相应科目的考试辅导教材进行了修订后出版发行，以帮助考生和相关人员学习理解考试大纲内容。请考生和相关人员在认真学习考试大纲的基础上，正确理解和全面掌握考试辅导教材的内容。
　　另外，《全国会计专业技术资格考试参考法规汇编》，也增加了新的法律、法规内容，供考生和相关人员参考。

财务管理-中级会计资格 目录

**章　财务管理总论
　**节财务管理概述
　第二节 财务管理的目标
　第三节 财务管理的环境
第二章　风险与收益分析
　**节 风险与收益的基本原理
　第二节 资产组合的风险与收益分析
　第三节 证券市场理论
第三章　资金时间价值与证券评价
　**节 资金时间价值
　第二节 普通股及其评价
　第三节 债券及其评价
第四章　项目投资
**节　投资概述
第二节 项目投资的现金流量分析
第三节 项目投资决策评价指标及其计算
第四节 项目投资决策评价指标的运用
第五章　证券投资
　**节 证券投资的目的、特点与程序
　第二节 股票投资
　第三节　债券投资
　第四节　基金投资
　第五节 衍生金融资产投资
第六章　营运资金
　**节 营运资金的含义与特点
　第二节 现金的管理
　第三节 应收账款的管理
　第四节 存货的管理
第七章　筹资方式
　**节 企业筹资概述
　第二节 权益性筹资
　第三节 长期负债筹资
　第四节 混合筹资
　第五节 短期负债筹资
第八章　综合资金成本和资本结构
　**节 综合资金成本
　第二节　杠杆原理
　第三节 资本结构
第九章　收益分配
　**节 收益分配概述
　第二节 股利政策
　第三节 股利分配程序与方案
　第四节 股票分割和股票回购
第十章　财务预算
　**节 财务预算体系介绍
　第二节 财务预算的编制方法
　第三节 日常业务预算和投资决策预算
　第四节 现金预算与预计财务报表的编制
第十一章　财务成本控制
　**节 内部控制概述
　第二节 财务控制
　第三节 成本控制
第十二章　财务分析与业绩评价
　**节　财务分析的意义与内容
　第二节　财务分析的方法
　第三节　财务指标分析
　第四节　业绩评价
附录　
　附表一　复利终值系数表
　附表二　复利现值系数表
　附表三　年金终值系数表
　附表四　年金现值系数表
展开全部

财务管理-中级会计资格 节选


    2007年国家颁布了《物权法》、《企业所得税法》等法律、法规，
全国会计专业技术资格考试领导小组办公室印发了2008版会计资格
考试大纲。根据以上变化，财政部会计资格评价中心组织有关专家，
依据考试大纲对相应科目的考试辅导教材进行了修订后出版发行，以
帮助考生和相关人员学习理解考试大纲内容。请考生和相关人员在认
真学习考试大纲的基础上，正确理解和全面掌握考试辅导教材的
内容。
    另外，《全国会计专业技术资格考试参考法规汇编》也增加了新
的法律、法规内容，供考生和相关人员参考。
    考生和相关人员在学习考试辅导教材过程中如遇到问题，可整录
  全国会计资格评价网(www．kjzgks．com)“考试用书”栏目，通过答
  疑板提出问题，并查阅有关问题解答。
    由于时间和水平有限，书中难免有疏漏和不当之处，敬请指正。
     财政部会计资格评价中心
    二O o七年十一月

第七章  筹资方式
    本章知识点简介
    本章主要介绍了企业筹资概述、权益性筹资、长期负债筹资、混合筹资和短期负
债筹资。
    本章的主要内容包括：
    一是企业筹资概述。主要介绍企业筹资的含义与分类、筹资渠道与方式、筹资原
则和资金需要量预测。企业筹资是指企业根据其生产经营、对外投资以及调整资本结
构等需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。企业筹集
的资金可按不同的标准进行分类，不同类型的筹资方式，其风险、成本各不相同，企
业可以采用定性预测法、比率预测法和资金习性预测法预测资金需求量，在筹资基本
原则的指导下，充分考虑各筹资方式的优缺点及适用条件作出筹资决策。
    二是权益性筹资。主要介绍吸收直接投资、发行普通股票和留存收益融资的含义
及优缺点。企业采用权益性筹资方式筹集的资金，一般不用还本，财务风险小，但付
出的资金成本相对较高。
    三是长期负债筹资。主要介绍长期借款、发行债券和融资租赁筹资的含义及优缺
点。企业采用长期负债方式筹集的资金，通常使用期限在一年以上或超过一年的一个
营业周期以上，到期要归还本金和支付利息，一般承担较大风险，但相对权益性筹资
方式而言，付出的资金成本较低。
    四是混合筹资。主要介绍可转换债券和认股权证的含义及优缺点。可转换债券转
换为公司股票前是发行公司的一种债务资本，转换后为权益资本，但不会给公司带来
额外资金。认股权证在行权之前，既不是发行公司的债务资本也不是发行公司的权益
资本，只是一种股票认购选择权，但不论是单独发行还是附带发行，在行权之后，大
多能为发行公司筹得一笔额外资金。
    五是短期负债筹资。主要介绍短期借款、商业信用、短期融资券、应收账款转让
的含义及优缺点。企业采用短期负债方式筹集的资金，通常使用期限在一年以内或超
过一年的一个营业周期以内，相对长期负债筹资方式而言，筹资速度快且有弹性，付
出的资金成本较低，但筹资风险大。短期筹资与长期筹资的不同组合，会给企业带来
 不同的风险与收益，企业在进行筹资决策时，应权衡风险与收益，制定合理的长期资
金与短期资金的组合策略。
    **节  企业筹资概述
    一、企业筹资的含义与分类
    企业筹资，是指企业根据其生产经营、对外投资以及调整资本结构等需要，通过
一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。
    企业筹集的资金可按不同的标准进行分类，主要分类如下：
    (一)按照资金的来源渠道不同，可将企业筹资分为权益性筹资和负债性筹资
    权益性筹资或称为自有资金筹资，是指企业通过发行股票、吸收直接投资、内部
积累等方式筹集资金。企业采用吸收自有资金的方式筹集资金，一般不用还本，财务
风险小，但付出的资金成本相对较高。
    负债性筹资或称借入资金筹资，是指企业通过发行债券、向银行借款、融资租赁
等方式筹集的资金。企业采用借入资金的方式筹集资金，到期要归还本金和支付利
息，一般承担较大风险，但相对而言，付出的资金成本较低。
    (二)按照所筹资金使用期限的长短，可将企业筹资分为短期资金筹集与长期资
金筹集
    短期资金，是指使用期限在一年以内或超过一年的一个营业周期以内的资金。短
期资金主要投资于现金、应收账款、存货等，一般在短期内可收回。短期资金通常采
用商业信用、短期银行借款、短期融资券、应收账款转让等方式来筹集。
    长期资金，是指使用期限在一年以上或超过一年的一个营业周期以上的资金。长
期资金主要投资于新产品的开发和推广、生产规模的扩大、厂房和设备的更新等，一
般需几年甚至十几年才能收回。长期资金通常采用吸收直接投资、发行股票、发行债
券、长期借款、融资租赁和利用留存收益等方式来筹集。
    二、簿资渠道与方式
    (一)筹资渠道
    筹资渠道，是指筹措资金来源的方向与通道，体现资金的来源与流量。目前我国
企业筹资渠道主要包括：
  1．银行信贷资金
  银行对企业的各种贷款，是我国目前各类企业*为重要的资金来源。我国银行分
 为商业性银行和政策性银行两种。商业性银行主要有中国银行、中国农业银行、中国
工商银行、中国建设银行、交通银行等；政策性银行主要有国家开发银行、中国进出
口银行和农业发展银行。商业性银行是以盈利为目的、从事信贷资金投放的金融机
构，它主要为企业提供各种商业贷款。政策性银行主要为特定企业提供政策性贷款。
    2．其他金融机构资金
    其他金融机构也可以为企业提供一定的资金来源，其他金融机构主要指信托投
资公司、保险公司、金融租赁公司、证券公司、财务公司等。它们所提供的各种金
融服务，既包括信贷资金投放，也包括物资的融通，还包括为企业承销证券等金融
服务。
    3．其他企业资金
    其他企业资金也可以为企业提供一定的资金来源。企业在生产经营过程中，往往
形成部分暂时闲置的资金，并为一定的目的而进行相互投资。另外，企业间的购销业
务可以通过商业信用方式来完成，从而形成企业间的债权债务关系，形成债务人对债
权人的短期信用资金占用。企业间的相互投资和商业信用的存在，使其他企业资金也
成为企业资金的重要来源。
    4．居民个人资金
    居民个人资金也可以为企业提供一定的资金来源，企业职工和居民个人的结余货
币，作为“游离”于银行及非银行金融机构等之外的个人资金，可用于对企业进行
投资，形成民间资金来源渠道，从而为企业所用。
    5．国家资金
    国家对企业的直接投资是国有企业特别是国有独资企业获得资金的主要渠道之
一。现有国有企业的资金来源中，其资本部分大多是由国家财政以直接拨款方式形成
的。除此以外，还有些是国家对企业“税前还贷”或减免各种税款而形成的。不管
是何种形式形成的，从产权关系上看，它们都属于国家投入的资金，产权归国家
所有。
    6．企业自留资金
    企业自留资金，也称企业内部留存，是指企业内部形成的资金，主要包括提取公
积金和未分配利润等。这些资金的重要特征之一是，它们无须企业通过一定的方式去
筹集，而直接由企业内部自动生成或转移。
    (二)筹资方式
    筹资方式，是指企业筹集资金所采用的具体形式。目前我国企业的筹资方式主要
有以下几种：
    1．吸收直接投资
    吸收直接投资，即企业按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润”的
原则直接吸收国家、法人、个人投人资金的一种筹资方式。
    2发行股票



财务管理-中级会计资格 相关资料

第一章 财务管理总论
　　本章知识点简介
本章主要介绍了财务管理的含义和内容、财务管理的观念、财务管理的目标、财务管理的环境。
　 本章的主要内容包括：
　一是财务管理的含义。财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性重要的工作。
二是财务活动。财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为；资金营运活动是指因企业日常经营而引起的资金收付活动；筹资活动是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为；资金分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为或指对企业净利润的分配。
三是财务关系。财务关系是指企业资金投放在投资活动、资金运营、筹资活动和分配活动中与企业各相关者所产生的经济利益关系，包括企业与投资者、企业与债权人、企业与受资者、企业与债务人、企业与供货商、企业与客户、企业与政府、企业与内部各单位、企业与职工之间的财务关系。
四是财务管理的环节。财务管理的环节是指财务管理的工作步骤与一般工作程序。财务管理包含以下几个环节：规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与激励。
五是财务管理的目标。财务管理的目标是企业财务管理活动所希望实现的结果。企业财务管理目标的主要模式有：利润最大化目标、每股收益最大化目标和企业价值最大化目标。
六是企业相关利益群体利益冲突的协调。通过协调各利益群体之间的利益冲突，使企业相关利益者的利益分配均衡，减少利益冲突所导致的企业总体收益和价值的下降，使利益分配在数量和时间上达到动态的协调平衡。需协调的矛盾中两个最突出的是：企业与经营者的冲突、企业与债权人的冲突。
　七是财务管理的环境。影响财务管理的经济环境因素主要有经济周期、经济发展水平和经济政策等。影响财务管理的法律环境主要包括企业组织形式、公司治理的有关规定以及税收法规。影响企业财务管理的金融环境的要素主要由金融机构、金融工具、金融市场和利率等。
　　第一节 财务管理概述
　　一、财务管理的含义和内容
在商品经济条件下，社会产品是使用价值和价值的统一体。企业生产经营过程也表现为使用价值的生产和交换过程及价值的形成和实现过程的统一。在这个过程中，劳动者将生产中所消耗的生产资料的价值转移到产品或服务中去，并且创造出新的价值，通过实物商品的出售或提供服务，使转移价值和新创造的价值得以

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